صفحه 1:
۰ ۳
بسم الله الزهمن
الرهیم
صفحه 2:
عنوان
بودجه عملیاتی
صفحه 3:
مفاهیم. اهداف. ویژگیها و مراحل بودجه ريزي عملیاتی
مفهوم /هدف
عبارت است از برنامه عملکرد سالانه به همراه بودمجه سالانه
كه رابطه ميان ميزان وجوه تخصيص يافته به هر برنامه با
نتايج بدست آمده از اجراى آن برنامه را نشان مى دهد.
ميزان اعتبار تخصيص يافته تعيين تننده ميزان تحقق
اهداف است.
فرایندها از بالا به پایین و برعکس به طور همزمان است.
شاخص های ارزیابی و سنجش عملکرد مشخص هستند.
99
صفحه 4:
مزایا
فرایندی است که همه مدیران درگیر هستند.
اطلاعات مناسبی به دست می دهد.
منابع به نمو موثرتری تخصیص می یابد.
می توان رابطه بین منابع به کار رفته و عملکردها را بدست |ورد.
یک سیستم جامع سنجش و ارزیابی عملکرد برنامه استراتژیک
است.
قیمت تمام شده تمام اقلام کاملا روشن است.
وسیله مناسبی برای بهیود عملکرد است.
استفاده از خدمات پیمانکاران (۱ تسهیل می کند.
(99
صفحه 5:
cules
نیازمند صرف زمان و رهبری قوی است.
۰ تعریف فعالیت های تشکیل دهنده برنامه سخت است.
؟ء شناسايي هزینه فعالیت ها نیازمند زمان و انرژی مضاعف
است.
۰ تعریف شاخص های عملکردی مشکل است.
09
صفحه 6:
فرایند شکل گيري مبانی بودجه ريزي عملیاتی
پژهوهش های انجام شده در امریکا
بجز سه ایالت همه ایالت ها دارای الزام هستند.
در دهه 90 موضوع بودجه ریزی عملياتي را قانونی کردند.
در همه نظرسنجی ها شاخص های عملکردی به عنوان نکته مهم
تاکید شده است.
به این نتیجه رسیده اند که بمدجه ریزی عملیاتی بیشتر از آنکه
به تفصیص توجه کند به بهبود مدیریت و عملکرد تاکید می کند.
بیشتر پژوهش های انجام گرفته بر اساس نظرسنجی بوده است.
ووره
صفحه 7:
مدلهای بودجه ريزي عملياتي دنبال دو هدف اصلی هستند:
۰ تدوین بودجه ايي اثربخش
۰ بهبود عملکرد سازمان
مدلهای بودجه ريزي عملياتي بر ده محور اصلی استوار است:
۶ بهبود كارايي
* بهیود اثربخشي
9
صفحه 8:
48
No
تاکیدبر دومحور اصلی بودجه‌ريزي عملیاتی نیازمنداطلاعات
است:
*؟ روشن بودن ميزان تقاضا براى كالا يا خدمات
*؟ روشن بودن ميزان كارو فعاليت
۶ اطلاعات درباره بهره ورى و كارايي عمليات
۰ اطلاعات درباره اتربخشى فعاليت هاى سازمان
699
صفحه 9:
وير SP BIH عملیاتی
مشاركت همه در بودجه ريزي
*؟ ييكيري افق هاى بلند مدت
؟ء استوارى بر مبناى نتايج
٠ انعطاف يذيري و ارائه آزادى عمل به مديران
٠ تاكيد بر برنامه ريزي
*؟ (وشن بودن سطوح مورد انتظار از عملكرد
*؟ (وشن بودن ارتباط بين منابع و نتايج مورد انتظار
۴ تاكيد بر برنامه ريزي
۴ روشن بودن سطوم مورد انتظار از عملکرد
*؟ روشن بودن ارتباط بین منابع و نتایج مورد انتظار | ووره
صفحه 10:
48
a ee دادن منابع و نتایج:
سنجش عملکرد
پیهیدگی فرایند پاسخگويي به دلیل تقسیم مسئولیت ها
ابهام در اهداف مورد انتظار
مراحل بودجه ریزی عملیاتی
شناسايي رسالت هاء آرمانهاء مقاصد و اهداف
Sou اطلاعات برنامه ريزي راهبردی با بودجه
یکپارچه سازی شاخصهای عملکرد در چارهوب بودجه
گزارش نتایج بر اساس شاخصهای عملکرد
0/99
صفحه 11:
48
فواید بودجه ریزی عملیاتی
افزایش پاسخگويي و کارايي
افزایش اطلاعات سیاست گزاران
بهبود مدیریت عمومی
بهبود ارزيابي برنامه ها
شناسايي فرصت های همکاریهای بین سازمانی
بهبود ارتباط سازمان ها با شهروندان
aves
صفحه 12:
مراحل بودجه ریزی عملیاتی(اجرايي)
1- جلب موافقت و تعهد نقش آفرینان (اجماع سطوم
مختلف بسیار مهم است)
مشکلات در صورت عدم تحقق موافقت:
° عدم تحقق واقعی سنجش عملکرد و بهبود عملکرد
٠ عدم توافق در شاخص هاى مربوط به ارزيابي عملکرد
وعدم تمكين در مقابل شاخص ها
9
صفحه 13:
2- تنظیم برنامه زماني. براي اجرا
حل بودجه ری(ی عملیاتی(اجرایی)
شامل:
ابلاغ دستورالعمل بودجه به سازمانها
نظرخواهی از شهروندان
تکمیل اسناد بودجه آيي
برگزاری جلسات با نمایندگان برای تشریم اسناد بودجه
ay)
ارجاع به مجلس. معرفی ابعاد جدید. تصویب و ابلاغ
49/9
صفحه 14:
عوامل موثر بر طول دوره اجرا
۶ وضع قوانین مربوط
۰ شفافیت برنامه راهبردی
۰ آشنايي و تجریه سازمان
۶ پیچیدگی سیستم های داده های موجود
4/9
صفحه 15:
وشهای اجراي بودجه ريزي عملیاتی
1- تدريجي
2- یکباره
عوامل موثر در انتخاب سازمانها برای اجرای بودجه ريزي عملیاتی
٠ پذیرش تغییر
۰ سهولت سنجش
۴ حجم بودجه
6/9
صفحه 16:
48
مزاياي رویکرد تدريجي
° فرصت آزمون و اصلام سیستم را فراهم مي کند.
* قبل از امرای کامل مشکلات نمایان می شود.
۰ امکان جلب حمایت سازمان های غیر آزمایشی را فراهم
می کند.
معایب رویکرد تدريجي
۰ زمان اجرای آن طولانی است.
۴ ممکن است مجریان نیرو و آنرژی اولیه را از دست بدهند.
۰ اجرای همزمان دو سیستم بودجه ريزيی مشکل است.
46/9
صفحه 17:
48
مزایای رویکرد یکباره
*ء glo) اجرا کمتر است.
۶ می توان برای همه سازمانها یکسان آموزش داد.
*؟ء برای تغییر انگیزه های لازم را فراهم می کند.
معایب رویکرد یکباره
٠ء صرف زمان زیاد برای هر سازمانی به طور همزمان
دشوار است.
۴ ممکن است به اشتباهات پر هزینه منجر شود.
99
صفحه 18:
مراحل بودجه ریزی عملیاتی(اجرايي)
3- تامین آموزش لازم
در این رابطه مجارد زیر باید مد نظر باشد:
۶ افزایش ظرفیت های لازم برای اجرا بودجه عملياتي و
پرورش قابلیت ها (ظرفیت های سازمان مركزي)
۰ جلسات توميهي یا کارگاه های آموزشي سنجش
عملکرد. برنامه slo راهبردی و ... براي مدیران
° تدوین دستورالعمل ها و رهنمودهای بودجه )43
. آموزس مستمر
46/9
صفحه 19:
بودجه ریز عملیاتی(اجرايي
4- بررسی و توسعه برنامه های راهبردی
5- ایجاد سیستم اطلاعات و مسابداری قیمت تمام شده
*؟ پیوند فعالیت ها با نتایم عملکرد
۶ تعیین اولویت راهبردها بر اساس هزینه ها
۰ شناسايي هزینه های اجرايي
6- ارزیابی عملکرد و گزارش نتایج
7- فراهم کردن زمینه های مدیریتی
8- اقدامات نهايي شامل:
٠ ياداشها
٠ تنبيهءها
6/9
صفحه 20:
48
افزایش منابع مالی كلي برنامه ها
افزایش انعطاف پذيري بودجه آيي
معافیت سازمان از برفی الزامات گزارش دهی
اجازه انتقال مبالغ صرفه جويي شده به سال بعد
تقدیر از کارکنان و مدیران بخاطر دستاوردها
20/99
صفحه 21:
48
aes.
دستور بازرسی مديريتي
محدود كردن منابع مالي سازمان
حذف منبع مالى سازمان
كاهش حقوق مديران
حذف مسئولیت های سازمانی
تعویض مدیران یا استقرار یک گروه نظارتی
9/89
صفحه 22:
48
مشکلات بودجه ريزي عملياتي
۶ مشکلات اجرايي. (در امریکا 10 سال Job کشید تا
تکامل یابد)
۰ مشکلات ساختاری (دشواری در تعریف اهداف و
مقاصد. محدودیت تملیل هزینه و متمرکز شدن فرایند
بودجه)
و
صفحه 23:
ار ۲۳۲
موفق و پیروز باشید