حسابداری ودایع

صفحه 1:


صفحه 2:


صفحه 3:
FU TP eed ** ودیعه : در لفت به معنای سپرده و امانت می باشد و در قانون مدنی نوعی اسانت در قالب تراردادی, است که در آسن شخصی مال خود را نزد دیگری می‌سپارد تا او به طور رایگان از آمن نگاهداری کند(ماده ۶۰۷ احکام ودیعه. عاریه. قرض در قانون مدنی جمهوری اسلامی) ** مدایا و اقلام گرانبهای متعلق به یک واحد گزارشگر در صندوق امانات بانک نگهداری می شود و بانک مبلفی را به عنوان ودیعه از حساب بانک متعلق به واحد گزارشگر کسر می کند. << 

صفحه 4:
۳ ‎fim‏ ثبت شماره:(۱): به‌هنگام پزذاخت ودیعة طبقق قوانین و مقررات ‏مربوط ‏پدهکار بستانکار عنوان حساب معین مبلغ عنوان حساب معین مبلغ | ودايع ‎cad‏ ‎woth,‏ يفنا اعتبار ... مصرف شده ‎see‏ ‏افقبنا قاين شذه ‎ae‏ ‎ ‎ ‎ ‎ ‎ ‎ 

صفحه 5:
۳ ثبت شماره (۲) : به‌هنگام استرداد ودایع ۱ پدهکار بستانکار عنوان حساب معین مبلغ عنوان حساب معین مبلغ | ‎ae hea thd‏ ودايع 00 ارسالی بابت منا وجوه ارسالى باب ‎we‏ ‏عمومی ‎wn Sly‏ ات در پایان سال مالی حساب ودایع حسب مورد با حساب‌های مربوط بسته می‌شود. << 

صفحه 6:
FU OP Loved | در صورتیکه ودیعه به صورت غیر نقدی باشد بدهکار بستانکار عنوان حساب معین مبلغ عنوان حساب معین مبلغ حساب انتظامی- تضمین های ‎ae s ۱‏ واگذار شده طرف حساب انتظامی- تضمین های ‎ae‏ ‏واگذار شده 

صفحه 7:


صفحه 8:
Peal Py Pans rt Sag he eg 8 ثبت شماره (۱) : به‌هنگام تحقق و وصول درآمد خانه های سازمانی واحد گزارشگری مبلغ ۱۰۰۰ ریال درآمد کسب می کند پدهکار بستانکار عنوان حساب معین . مبلغ عنوان حساب معین مبلغ بانک دریافت خانه‌های سازمانی سای فرآسقه- خرآش سس خانه‌های سازمانی 

صفحه 9:
ما ** ثبت شماره (۲) : واریز درآمد خانه‌های سازمانی به حساب خزانه و دریافت تاییدیه مربوط پدهکار بستانکار عنوان حساب معین مبلغ عتوان حساب معین مبلغ وجوه ارسالی بابت درآمد ‘ خانه‌های سازمانی بان ک درب افث خانه های | ۱۰۰۰ سازمانی 

صفحه 10:
ما ** ثبت شماره (۳) : دریافت درآمد خانه‌های سازمانی برای انجام پرداخت‌های مربوط (۷۰۰ واحد) بدهکار بستانکار عنوان حساب معين ‏ مبلغ عنوان حساب معین مبلغ نانک پ رداختبت ‎Wea‏ ‏خانه‌های سازمانی دریافتی بابت خانه‌های ۱ ۷۰۰ سازماني << 

صفحه 11:
ما ثبت شماره (۴): مصرف درآمد خانه های سازمانی پدهکار بستانکار عنوان حساب معین مبلغ عنوان حساب معین مبلغ هزینه | دارایی مربوط ‎es‏ ‎en gms bg kh‏ اس مصرف در آمد مذکور حسب مورد طبق حسابداری عملیات جارییا سرمایه‌ای در سطح تفصیلی با عنوان سایر منابع شناسایی می‌شوند. << 

صفحه 12:
[۱ MS et Ere Re *# ثبت شماره (۵) : افتتاح حساب بانک پرداخت خانه های سازمانی سال ‎٩۳‏ در ابتدای سال ۹۴ بدهکار بستانکار عنوان حساب معین مبلغ عنوان حساب معین مبلغ بانک پرداخت خانه های 00 سازمانی ارزش خالص << 

صفحه 13:
[۱ MS et Ere Re 1 | أثبت شماره (©) افتتاح حساب:خزانه تمركز وجوه خانه هاى سازمانئ سالن ‎٩۳‏ ذر ابتداى سال ‎٩۴‏ ‏بدهكار بستانكار عنوان حساب معین بلغ عنوان حساب معین مبلغ حساب انتظامی- مطالبات خانه های سازمنی ۰ | »دور طرف حساب انتظامی- مطالبات خانه های سازمنی ‏ | جج: ‎te as 3 ‘age‏ ** دریافت وجوه مربوط از خزانه بدهکار بستانکار عنوان حساب ‎al‏ نوان حساب معي ‎al‏ ‏طرف حساب اتتظامي- مطاقبات خانه هلى سازماقي | ‎we‏ ‏حساب انتظامی- مطالبات خان های سازمانی ۰ | ‎oe‏ ‏بانک پرداخت خانه های سازمانی ‎ae‏ ‏ارزش خالس ‎an‏ 

صفحه 14:


صفحه 15:
حسابداری اوراق مشارکت اوراق مشارکت: اوراق بهادار با نام یا بي‌نامي است که به موجب قانون نحوه انتشار اوراق مشارکت به قیمت اسمي مشخص براي مدت معین منتشر مي‌شود. 

صفحه 16:
مثال: وزارت نیرو از طریق شرکت سهامی توسعه منابع آب و نیروی ایران به منظور اجرای طرح های ساختمان سد و نیروگاه سردشت (۴۰۲۰۴۰۳۹) اقدام به انتشار اوراق مشارکت به مبلغ ۰ + یال با سود ۲۰ می نماید. الف) هنگامی که اوراق مشارکت با هدف تامین منابع مالی طرح های تملک دارایی های سرمایه‌ای انتفاعی خاص منتشر و وجوه حاصل از آن در اختیار واحد گزارشگر قرار داده شود. << 

صفحه 17:
ثبت شماره (۱): به هنگام ابلاغ بودجه یا تبادل موافقتنامه بدهکار بستانکار عنوان حساب معین مبلغ عنوان حساب معین مبلغ اعتبار سرمایه ای 20 بودجه اعتبار سرماية اى | .... ع << 

صفحه 18:
ثبت شماره (۲) : به میزان فروش اوراق مشارکت انتشار يافته مبلغ ۴ریال از اوراق مشارکت منتشر شده واگذار گردیده است بدهکار بستانکار عنوان حساب معين هيلغ عنوان حساب معين باشگپرداشت مرماه آی._ | ساف ودايع # در صورتىكه هزينههاى انتشار اوراق مشاركت طبق قوانين و مقررات مربوط از محل وجوه حاصل از فروش اوراق مذكور تامين و برداشت شود. هزينههاى ياد شده بايستى در مقابل حساب اوراق مشاركت برداختنى شناسایی گردد. در غیر این‌صورت. هزینه‌های مذکور بایستی از محل اعتبار تخصیص یافته مربوط تامین و به عنوان هزیته‌های دوره شناسایی شود. البته چنانچه این هزینه‌ها قلبل انتساب به دارلیی مشخصی باشد. Lal ‏ن دارا‎ oad pla ly 

صفحه 19:
** ثبت شماره (۳): به هنكام واريز منابع حاصل از فروش اوراق مشارکت به حسساب خزانه و دريافت تاييذيه مربوط پدهکار بستانکار عنوان حساب معين . مبلغ عنوان حساب معین مبلغ وجوه ارسالى يليت متاك | رر ری ویو عمومی بانک پرداخت سرمایه ای م۳۹ << 

صفحه 20:
ثبت شماره (۴) نبه هنگام وصول وجوه حاصل از فروش اوراق مشارکت از خزانه بانک پرداخت سرمایه ای دریافتی بایت عملیات سرمی‌ای موسي لازم به ذكر است؛ حساب بودجداى اعتبار سرمايهاى تخصيص يافته نيز مى بايست به ميزان اعلاميه تخصيص اعتبار طرح مورد نظر. شناسايى ث إد. همجني رویدادهای مالی مربوط به مصرف وجوه مذکور طبسق حسابداری عملیات سرمايهاى شناسايى مىشوند. 

صفحه 21:
ثبت شماره (۵: بازپرداخت اصل اوراق مشازکت بدهکار بستانکار عنوان حساب معین مبلغ عنوان حساب معین مبلغ أوراق مشاركت 8 پسرداختنی بلع كعد بريد | عم قذاقغع ۳ << 

صفحه 22:
قبت شماره (۶) ههام پرداشه‌سوه آورای سار کت بدهکار بستانکار ان حساب 1 بنوان حساب اعتبار هزینه تامین شده اعتبارهزینه تخصیص یافته هزینه های اموال و دارایی بانک پرداخت هزینه اعتبار هزینه مصرف شده 800.000.00 0 اعتبار هزیته تامین شده ‎gegen‏ بدیهی است؛ چنانچه این هزینه‌ها قابل انتساب به دارایی مشخصی باشد. به بهای تمام شده آن دارایی اضافه می‌شود. 

صفحه 23:
ب) در صورتی که در قبال تعهدات تایید شده. اوراق مشارکت به اشخاص واگذار شود. ثبت شماره(۱): به هنگام ابلاغ بودجه پا تبادل موافقتنامه بدهکار بستانکار عنوان حساب معین مبلغ عنوان حساب معین مبلغ اعتبار سرمایه‌ای << 

صفحه 24:
Eliya ‏فا زک واگفار طقف بسه اشخاص ی‎ ish Yawn Vin saul ‏شیتامانی شیم مربوط یه جدمی‌های غیرجازی انتقال م‎ بدهکار بستانکار | وان حساب معين ان حساب معینِ حساب‌ها و اسناد پرداختنی اوراق مشارکت پرداختسی 4.000.000.00 اعتبار سرمایهای مصرف شده ‎fs‏ اعتپار سرمایه‌ای تامین شنده لازم به ذکر است. کسورات قانونی تعهدات تایید شده بایستی در چارچوب موافقتنامه مزبور از محل اعتبار مربوط تامین و پرداخت شود 

صفحه 25:
ثبت شماره(۳): به میزان اوراق مشارکت واگذار شده به اشخاص: جنساب‌های اتتظامی قیل شناسایی:می‌شوند: بدهکار عنوان حساب معین حساب انتظامی- کنترل منابع بودجه ای << بستانکار عنوان حساب معین طرف حساب انتظامی- کنترل منایع بودجه ای 

صفحه 26:
ثبت شماره (۴) : بازپرداخت اصل اوراق بدهکار بستانکار وان حساب معين بل ان حساب معینٍ اورای مشارکت پرداخعنسی بانک پرداخت سرمایه ای بازپرداخت سود تضمین شده اوراق مشارکت دریافتی نیز بایستی طبق اعتبار تخصیص یافته دوره مربوط, به عنوان هزینه‌های ن دوره شناسایی شود. البته چنانچه این هزینه‌ها قابل انتساب به دارایی مشخصی باشد. به بهای تمام شده آمن دارایبی اضافه می‌شود. بدیهی است؛ به‌هنگام بازپرداخت اصل و سود تضمین شده اوراق مشارکت از محل اعتبار تخصیص یافته مربوطء حساب‌های بودجه‌ای لازم نیز شناسایی می‌شوند.