پیش بینی های مالی یک طرح

پیش بینی های مالی یک طرح

اسلاید 1: پیش بینی های مالی طرح

اسلاید 2: تهیه وتدوینمحمد جواد قریشی

اسلاید 3: برآورد هزینه طرح در دوران بهره برداریهزینه های دوره بهره برداری عبارتند از کلیه هزینه های صرف شده برای تولید محصول.هزینه های بهره برداری:رابطه مستقیم با تولیدرابطه غیر مستقیم

اسلاید 4: هزینه مواد اولیهمواد اولیه تولید(مستقیم) که عبارت است از کلیه مواد و کالاهایی که در تولید محصول نقش مستقیم داشته و قسمتی از محصول نهایی را تشکیل می دهد.مواد غیر مستقیم: شامل مواد کمکی از قبیل مواد بسته بندیهزینه نیروی انسانیهزینه کار مستقیم: حقوق و دستمزد و سایر مزایا و هزینه های مربوط به کارکنانی که به طور مستقیم در تولید نقش دارند.هزینه کار غیرمستقیم: حقوق و دستمزد و سایر مزایا و هزینه های مربوط به نیروی کار غیرمستقیم از قبیل هزینه نیروهای پشتیبانی و فروش

اسلاید 5: هزینه آب، برق و سوخت: هزینه های مربوط به مصرف آب، برق ، سوخت و ...هزینه تعمیرات و نگهداری: هزینه های صرف شده برای تعمیر و نگهداری کلیه ماشین آلات و تجهیزات. هزینه پرسنل تعمیر و نگهداری در صورتیکه جزو کارکنان طرح باشند در قسمت هزینه نیروی انسانی محاسبه گردیده است.هزینه بیمه ، مالیات و اجارههزینه ارتباطات

اسلاید 6: هزینه های مالی : هزینه های مربوط به بهره و سایر هزینه های بانکیهزینه استهلاک: هزینه هایی که به علت فرسودگی و کهنگی ماشین آلات و ساختمانها به منظور نوسازی صرف می شود.هزینه های پیش بینی نشده

اسلاید 7: استهلاکهزینه استهلاک هزینه غیر نقدی است که روی جریانهای نقدی از طریق اثرات آن روی مالیات بر درآمد موثر بوده و ممکن است در تصمیم گیری تغییراتی را بوجود آورد.عوامل موثر در هزینه استهلاک عبارتند از:هزینه اولیه: هزینه موقع خرید داراییارزش بازار: ارزشی که صاحب دارایی با فروش آن می تواند در بازار کسب کند.ارزش دفتری: آن قسمت از دارایی که در دفاتر ثبت می شود.ارزش اسقاطی: ارزش بازار دارایی بعد از اسقاط شدنعمر مفید دارایی: مدت زمان استفاده اقتصادی از دارایی

اسلاید 8: ارزش اسقاطی – ارزش اصلی= مقدار مستهلک شدهمقدارکل هزینه استهلاک تازمان مشخص- ارزش اصلی= ارزش دفتری در هرسال

اسلاید 9: محاسبه استهلاک به روش خطیساده ترین مدل محاسبه هزینه استهلاک است که در آن هزینه استهلاک برای تمام سالهای عمر مفید دارایی ثابت بوده و از رابطه زیر محاسبه می شود:D=(P-S)/ND: هزینه استهلاکP:ارزش اولیهS: ارزش اسقاطN: عمر مفید دارایی

اسلاید 10: مثالارزش اولیه خرید یک دستگاه=150 میلیون تومانارزش اسقاط= 5 میلیون تومانعمر مفید=10 سالD=(P-S)/N=(150-5)/10=14.5

اسلاید 11: ارزش دفتریمیلیون تومانهزینه استهلاکمیلیون تومانسال135.514.5112114.52106.514.539214.5477.514.556314.5648.514.573414.5819.514.59514.510

اسلاید 12: محاسبه استهلاک به روش مجموع ارقام سنواتدر این روش میزان هزینه استهلاک در سالهای اولیه بیشتر از سالهای بعدی است.مقدارهزینه استهلاک در سال j

اسلاید 13: هزینه استهلاکمیلیون تومانسال26.364123.727221.091318.455415.818513.182610.54577.90985.27392.63610

اسلاید 14: محاسبه استهلاک به روش نزولیدر این روش هرساله درصد ثابتی از ارزش دفتری دارایی به عنوان هزینه استهلاک آن سال تخصیص داده می شود. در این روش هزینه استهلاک در سالهای اول بیش از سالهای بعدی است.

اسلاید 15: هزینه استهلاکمیلیون تومانسال60136221.6312.9647.7854.6762.8071.6881.0190.6010

اسلاید 16: محاسبه استهلاک براساس واحد محصولدر این روش هزینه استهلاک به عنوان تابعی از میزان کارکرد دارایی درنظر گرفته می شود. به عبارتی هزینه استهلاک براساس واحد محصول محاسبه می شود.=هزینه استهلاک در واحد تولید(P-S)/تخمین تولیدهزینه استهلاک در هرسال=حاصلضرب هزینه استهلاک واحد در میزان تولید در هرسال

اسلاید 17: تجزیه و تحلیل نقطه سربسرهزینه های ثابت(Fixed Cost): بخشی از هزین ها که در طول مدت زمان مشخص در صورت تغیر در سطح فعالیتها ، ثابت باقی می ماند. مانند هزینه استهلاک، بیمه ، حقوق نیروی کار غیرمستقیمهزینه های متغیر(Variable Cost): هزینه هایی که با تغییر سطح فعالیتها تغییر می کند مانند هزینه مواد اولیهحاشیه فروش(contribution margin): تفاوت بین قیمت فروش و هزینه های متغیر واحد کالا. حاشیه فروش بدست آمده از هر واحد کالا ابتدا صرف جبران هزینه های ثابت شده و سپس با گذشتن از نقطه سربسر طرح سودآور می شود.

اسلاید 18: Q: نقطه سربسرF:مجموع هزینه های ثابتP:واحد قیمت فروشV: هزینه متغیر واحد تولیددرآمدهزینه هانقطه سربسر

اسلاید 19: پیش بینی های مالیپیش بینی های مالی طرح به منظور برآورد نیازهای زیر انجام می گیرد:پیش بینی عملکرد سود و زیان به منظور نشان دادن وضعیت سودآوریجدول پیش بینی گردش وجوه نقدی به منظور نشان دادن نحوه تامین هزینه طرح ، برآورد سرمایه درگردش، منابع حاصل از عملیات، نحوه بازپرداخت وامها وسایر کمکهای مالی و نحوه پرداخت سود سهام ، مالیات و غیرهپیش بینی ترازنامه به منظور نشان دادن وضعیت مالی شرکت در سالهای پیش بینی شدهجدول نسبتهای مالی براساس پیش بینی های انجام شده به منظور تجزیه و تحلیل صورتهای مالی تهیه شده

اسلاید 20: نسبتهای مالی: رابطه بین دو یا چند عدد که از صورتها و یا گزارشات مالی استخراج می شوند.هدف از محاسبه این نسبتها تجزیه و تحلیل وضعیت مالی و عملکرد یک شرکت است. معمولا این نسبتها در مقایسه دوره های قبلی یک شرکت یا شرکتهای مشابه معنی دار می باشد.

اسلاید 21: بعضی از نسبتهای مالی مهمنقدینگینسبت جاری= دارائیهای جاری/بدهی های جاریاین نسبت قدرت یک موسسه را در پرداخت بدهی های کوتاه مدت آن اندازه می گیرد. این نسبت برای طلبکاران کوتاه مدت درجه اهمیت بالایی دارد.نسبت آنی(سریع) : (دارائیهای جاری- موجودیها)/ بدهی های جاریاین نسبت رابطه آن قسمت از دارائیهای جاری که سریعا قابل تبدیل به وجه نقد است را با بدهی های جاری نشان می دهد.

اسلاید 22: گردش موجودی: این نسبت تعداد دفعات گردش موجودیها را نشان میدهد.گردش موجودی= قیمت تمام شده کالای فروش رفته/ متوسط موجودیها

اسلاید 23: گردش بیش از حد مطلوبگردش نامطلوب موجودیقیمت گذاری محافظه کارانهبالا بودن مقدار موجودینگاهداری حداقل موجودیاضافه قیمت گذاری موجودیمرغوب بودن موجودیخریدهای بیش از حد منظور نکردن بعضی از موجودیهاموجودی کالای غیرقابل فروش

اسلاید 24: توان مالیبدهیها به حقوق صاحبان سهام: (بدهی های جاری+بدهی های بلند مدت)/ دارائیهانشان دهنده آن است که چند درصد از دارائیهای شرکت از طریق بدهی ها تامین شده است. بالاتر بودن این نسبت نشان دهنده آن است که قدرت اخذ اعتبار جدید برای شرکت کمتر است.

اسلاید 25: پوشش دارائیهای ثابت= خالص دارایی های ثابت/بدهی های بلند مدتنشاندهنده ارزش دارائیهای ثابت در مقابل بدهی های بلند مدت

اسلاید 26: سودآورینسبت سود ویژه به دارائیهابازده سرمایه گذاری : سود ویژه ویژه قبل از مالیات به سرمایه ثابتنسبت سودویژه به فروش

اسلاید 27: باسپاس فراوان