اعتبارات اسنادی

صفحه 1:
1 سيد مصطفي علوي 

صفحه 2:
LETTER OF CREDIT )LC ) مدرس :دکتر محمدرضا ساربانها 2 سید مصطفي علوي 

صفحه 3:
مزلیایاعتبرل تس ای3 طرفیرٍعتبرلتاساسی4 فرليك خريد كللاز طريقإعتبر/تلسادى5 لنولع العتبرتلستلدواز نظر تسعهد وثبات6 تسقيسم بتدواعتبرلتلسندواز ‎Tesla hs‏ ‎jl foaled‏ نظر تسكنيكهطاى_انك8 ‎tens INCOTERMS-9‏ ‎Scum2SWIFT-10‏ سيد مصطفي علوي 

صفحه 4:
فرض کنید می خواهید کالایی را در داخل کشور بخرید,چگونه عمل مى كنيد؟ اكنون حالتى را در نظر بكيريدكه كالايى را از یک شرکت خارجی بخرید «با جه موانعى روبرو هستيد؟. وجود مخاطراتی که در بازركانى بين المطلى مى باشد از قبيل عدم لعتمك طرفينهعامله-1 دوریم سافتود3 باعث شد تا سیستمی به نام2)مآدر بانگداری بین المللی به وجود يد سيد مصطفي علوي 

صفحه 5:
اعتبار اسنادی تعهد بانکی است به خریدار وفروشنده .مشروط به اینکه خریدار کالای خود را با همان کیفیت و تعداد درخواستی دریافت کند و فروشندهدر قبال تحویل کالای خود به شرکت مبلغ تعیین شده را دریافت کند 

صفحه 6:
لطمیثرف روشنده ازلمينكه يسراز ارليه مسند حملوجهاعتار را مطلبق: تبر از بان ‎eres or eas‏ ل حمزوجهاعتبار را مطلبقشيليطاعتبلر از بانکا) امکان کنترل تاریخ حمل و تحویل نهایی کالا -۲ تحصیل اسناد حمل مطابق با مفاد موافقت اولیه تحت شرایط قرارداد میان طرفین -۴ اطمینان از اينکه پرداخت وجه اعتباربهفرو: امکان کسب تسهیلات بیشتر برای فروشنده در مقابل اعتبار گشایش یافته برای تهیه کالای سفارش -۵ شده « فقط بعد از انتقال و فک مالکیت ‎VS‏ از وی صورت-۴ اتسعهد بانکیس لیبس ردل ختبسها در معاملاتب جایف رد فروشنده۶- 

صفحه 7:
eee eee 7 

صفحه 8:
خریدار بساعتقاضخ __خس‌حقیقیا حقوقی‌که دوخواس_شلیشاعتار بسه سفع فروشنده میسن فونه اذى ف 6 بانکک شلیث‌کنند 660006-۰ 0660106): پانکی است که در کشور خریدار ماقم شده وبه درخواست خرینار به نفم فروشنده اعتبار باز می كنك بانکلبلاک‌ننده-۵6000 2۵۵16106) این بانک از سوی بانک گشاینده اعتبار تعیین شده تا متن اعتبار را به ذی نفع اعلام کند که به نفع وی اعتبار گشایش یافته استاین بانک در کشور ذینفع واقع شده و می تواند شعبه ای از بانک گشایس کننده باشد eee eee 8 

صفحه 9:
يسراز حصولت ولفقيينخريدار و فروشتده «درخولسلفتناح لعتبروگشایشٍعتبر توسط خریدار بسه بانکگ ایند ار یت بانکخریدار پسراز حصوللطمیازاز نحوم صحیح تنظیم مدا وکلعتبر را لفتتاح نسوده را جهلباج6 .به فروشنده به بانک کارگزار فروشتده ابلاخ مى كند .بانکلباخ ‎ae‏ پسواز دریافتبیام و حصولامیان‌خاطر ‎Bled ied |) eel‏ مئنمايد © فعنغع (فروشنده)لعتبار دریافتیرلبا نسوجه بسه توفقیه عممده قبلی‌رسید گی‌مینسماید و در صووتتطابقید تولفق‌هایه عملآمدسنرا میب ذیرد کل لارسل (می‌کردد وفروشندم لستد مورد لزیم را آماده و به بانکلباغ کننده لعلام می‌نماید6 بانکک ارگزار پسرپسساز حصوللطمیتاناز 2 طابقاستد ولصله با شرلیطلفتناح شده لسقد را به بانکگ شایشن! کننده ارس لمی‌دارد و چننچه لعتبلیبه صویتدیداویباشد بسهایلسند را به ذینفع پرداختو با توجه بسه شرا ‎eel‏ نسیتیسه وصول‌وجه پرداختیٍقدلم خولهد نمود انکک_شایشک ننده لستد ولصله را يسسراز يسيد كي سند ولصله با شرليط لعتبر حسابخريدار را بدهكار نسموهه و را در لختيلرخريار قسرار صيدهد 

صفحه 10:


صفحه 11:
» 2 ).آهای قابل برگشت ‎sald‏ غیر قابل برگشت| | ز).آهای تایید شده 8 وی 

صفحه 12:
رالف).[ های قابل بر گشت در این نوع اعتبار . خریدار و یا بانک گشایش کننده اعتبار میتواند بدون اطلاع ذینفع ۰ هرگونه تغییر یا اصلاحی در شرایط اعتبار بوجود آورد(بدون اجازه فروشنده) واضح است از این نوع اعتبار استفاده چندانی نمیشود زیرا فروشنده اطمینان لازم را نسبت به پایدار ماندن اعتبار و انجام تعهدات خریدار ندارد (ب0).آهاى غير قابل بركشت در اعتبار اسنادى غير قابل بركشت هركونه تغيير شرايط اعتبار از جانب خريدار يا بانك كشايش كننده اعتبار موکول به موافقت و رضايت فروشنده بوده. فروشندكان معمولا از اين كونه اعتبار استقبال بيشترى ميكنند. براساس آخرين مقررات اتاق بازركانى بين الملل در صورت عدم تصريح و سكوت در اعتبار اسنادى مبنى بر قابل .برگشت یا غیر قابل بركشت بودن آن , اعتبار غير قابل بركشت خواهد بود 

صفحه 13:
‎Confirmed L/C(~)‏ (ز),آهای ‎dG‏ شده ‏اعتباری است که خرینار فلوم میشود فا اعتبار صادره از نتوی بانک خود را یه تایید هر باتک معتر دیگر که مورد نظر وشنته لست بوسائد #اريد هر مواقمى خياستة مى كود "كد ‏کشور گ ‎Jeo pelos: Sal‏ ب حون سیاسی یا لقتصادیب اشد) ‏بانکگ فایشک نندم لعتبار خوبی‌ن‌دلشته باشد- 6 ‏هم اکنون بسیاری از فروشندگان خارجی تقاضای اعتبارات تایید شده از خریداران ایرانی میکنند که این مسئله به دو ‏دلیل میباشد اولا وضعیت سیاسی و اقتصادی متزلزل انیا در سالهای پس از جنک ايران و عراق بدليل كمبود ارز در ‏سیستم بانکی کشور ‏ بانك مركزى خريداران را به به كشايش اعتبارات يوزانس (نسيه) ترغیب كرد در حاليكه بائك ‏مركزى در زمان تمروسيد اعتبارات تواناى برداحت مبلغ اعبار را نداكت كه باعث تاخبرهای بلند مدت در پرداخت. ‏.اعتبارات به فروشندگان شد که باعث بى اعتمادى فروشندكان به بانكهاى ايرانى شد ‏سس ان 2 بعضي مواقع بانك كشايش كننده قبول نمي كند (به خاطر اعتبار بين بانكها) كه مورد تائيد قرار كيرد و همجنين فروشنده خربدار را ملزم به كرفتن.اعتبار کرده است. در این گونه موارد خریتار به بانک تالت معتبر بين العللي كه ‏معمولا اعتبار مي دهد مراجعه مي كند و با برداخت حق تائيد درخواست اعتبار تائيد شده را مي کند. و این بانک .مستقل از بانكى كشاينده ضمن تائید بانک گشاینده متعهد به پرداخت مي گردد ‎ 

صفحه 14:


صفحه 15:
پس از ارائه اسناد بدون ۰ روزهباشد ذینفع ‎٩۰‏ روز بعد از رئه اسناد مبلغ را دريافت مى كند در این روش برات رد و بدل نمى شود. بتابر ا .روش بسيار خوبى براى خريدار است ‎o‏ (صادر كننده) در قبال دريافت بهره بعلاوه مبلغ معامله به خريدار ميدهد ناميده ميشود وارد معامله مىكردد (فايننسر) 0 1”5) در يوزانس يك شركت ثالث كه شركت تامين كننده مالى ‎ee‏ ۰ ‎an‏ ‏اعتبارات یوزانس معمولا ۰۶ ‎۰٩‏ ۰۱۲ ۰۱۸ و یا دو ساله قابل گشایش مي‌باشد. چنانچه شرکت الف اعتبار اسنادي یوزانس ساله به نفع شركت ب كشايش كرده باشد و شرکت ب اسناد حمل بدون مغایرت را مثلا در تاریخ ۱/۵/۸۵ به بانك معا .کننده ارائه کرده باشد درست یکسال بعد از این تاریخ مبلغ اعتبار را دریافت خواهد کرد بهره یوزانس کشور خریدار توسط فاكتورهاي مختلف سياسي - اقتصادي در بزار جهاني تعیین مي‌گردد ‎ 

صفحه 16:
50 | اعتبار اسنادی عتباراسنادى| اعتباراسنادی| ‎IEE‏ "سک اعتباراسنادو) | بدون وس | | اعتبار اسنادى ‎cots 5‏ پوششی 3 ‎i‏ ردان با اتکایی ترانزیت سبد خريد | ل || ‎ae‏ ‎۳ ‎ ‎ 

صفحه 17:
اعتباری است که در آن میلفی بایت پیش پرداخت تعیین شده وبه فروشنده اجازه می دهد پیش از حمل ويا ارائه مدارك حمل در قبال ارائه رسید مبلفی را دیافت دارددر گذشته اين مجوز در متن اعتبار با : رنك قرمزمشخص مى كرديدو بردو نوع است جننجه بانكفقط يكرسيد سادم ب گیردوپیشپردلخطعتبر را به فروشنده ببردازد به لَنَ1 ‎CLEAN RED CLOUS‏ چنانچه بانکت ضمیزو تعهد ب گیرد(ض منت امه یاسنم-8 ‎DOCUMANTARYCLEAN RED CLOUS‏ 27 سید مصطفي علوي 

صفحه 18:
اعتباری است که بدون نیاز به به اصلاحیه و با توجه به شرایطی خاص که در اعتبار در نظر گرفته شده خود به خود تجدید می شود زمانی که خریدار کالایی را به طور مداوم مصرف می کند از اين نوع اعتبار استفاده مى تمايد مثال: شركت كالاى نفت ايران براى خريد خود از شركت انكليسى يك اعتبار به نفع دفتر خود در لندن به ارزش ۰ میلیون دلار گشایش می کند و طبق متن اعتبار به دفتر خود اجازه می دهد به تعداد مثلا ۱۰ بار تا همین .سقف کالا خریداری کرده و به ایران بفرستد و به ازای تحویل اسناد به بانک مبلغ خود را دریافت کند در ایران چند شرکت وابسته به وزارت نفت جتیرو از این نوج اعتیار استفاده می 

صفحه 19:
د راین مورد بانک گشاینده اعتباره عملیات ابلاغ و پرداخت به ذی نفع را نیز به عهده دارد و فروشنده با ارسال اسناد حمل به همین بانک گشايش کننده مبلغ درخواستی را دریافت می کند این روش زمانی به كار .میرود که فروشنده به بانک گشایش کننده اعتماد دارد اللين نوع لعتبر قابزإنتقلليه شخصث ان لتسیسی اين اعتبار روش خوبى براى استفاده در كشايش اعتبارات ريالى داخل كشور مى باشد .در حال حاضر .اعتبار ربالى در داخل ايران رو به افزايش است 

صفحه 20:
این نوعاعتبر اعتباری است ردان كه معمولا خريداران رای نمایندگان خود در کشور فروشنده افتتاح می نمایند.به عبارت دیگر نماینده از هر کسی که می خواهد جنس می خرد و بخشی از(6/ را به او واگذار ع لا کی که با یک سید در دست به هر بای که میوید مبلشی را متقل کرده و جسسی میحر 

صفحه 21:
اعتبارى به نفع يك ذى نفع در سوئيس و برحسب دلار افتتاح نماييم امادر بانك سوئيسى اعتبار نداشته باشیم می توانيم اعتبار را از طريق بانك سوئيسى ابلاغ و از او بخواهيم اسناد را پس از دریافت و قبولی بوجه اسناد را از طریق بانک ثالفی (که حساب به ارز اعتبار نزد او وجود دارد مطالبه نماید) 

صفحه 22:
صادررکنندگان و وارد کنندگانی که خواهان خرید از کشور هایی می باشند که با کشور مطبوعشان دارای -روایط بانکی نیستند می توانتد از مزایای اعتبار ترانزیت استفاده کنند لي ا ار ور ا بعلم مكاي كي و ور ردي كر تللم تلمفته باكن ۱ به شعبه يك بانك مثلا در لندن داده و از او درخواست مى نماييم نا ()مرا یه ذی تفع در ویتنم ابلاغ . نمايد 

صفحه 23:
این اعتبار زمانی است که فروشنده بخواهد به پشتیبانی اعتبار باز شده توسط خریدار اعتبار دیگری :كشايش كند (اعتبار اول وثيقه اعتبار دوم مى باشد )اين اعتبار به دلايلى مثل فروشنده تسونایی‌ساختوارسا | حموله را در یمان,سروسید را ندارد-1 فروشنده وچه کسافی سای رداخته پسیمانکرلنن درد در این روش بانک منتخب برای اعتبار دوم بانک کشایش کننده می شود و فروشنده به باز کننده | تبدیل می شود . فروشنده ول از(خریدار دوم از فروشنده دوم می خواهد که محموله را به پندر مورد . نظر خريدار حمل كند 

صفحه 24:
= \ 0 ا اشاس 24 سيد مصطفي علوي 

صفحه 25:
INTERNATIONAL COMMERRCE TERMS ‏اصطلاحات بازر گانی بین المللی‎ وجود مشکلاتی که درتجارت بین المللی بود باعث شد تا اتاق بازرگانی بین المللی در سال 920 1در پاریس تاسیس شود و در سال 1993طی اجلاسی در وين مقررات یکسانی راچاپ و تدوین نموده است که به 160626010000 . معروف شده ودر سال 2000موردتجدید نظر قرار گرفته است و ملاک عمل بانک هااست م به ذکر است که مسایلی از قبی ‎WMOOTEROG‏ مده است. ‏شرايط ‎POD-OUP Jed IVS byes‏ ومقررات اعتبارات اسنادى در ‎ ‎5 25 

صفحه 26:
SOCITY FOR WORLD WIED INTERBANKIING FINANTIAL, TELECOMMUNICATION جامعه جهانى ارتباطات مالى بين بانكى بانک ها جهت ابلاغ يا درخواست كشايش اعتبار واصولا هر عمليات بانكى از سيستم منحصر به فرد بين بانکی استفاده : می کنند.که جانشین تلکس شده است ودارای مزایایی از قبیل می باشد. شبکه جهانی سوئیت کدهایی را برای رجوع آسانتر مشخص کرده که هر کد مشخص کننده عملیات خاص بانکی می . باشد مثلا :درج کد 700مشخص می کند سوئیفت مربوط به گشایش اعتبار است 26 سید مصطفي علوي 

صفحه 27:
27 يا كشايش اعتبار اسنادی توسط باک شماره مخصوصی به اعتبار اسنادى تعلق می گیرد که خریدار در دفاتر خود حسابی با عنوان حساب اعتبر اسنادی با شماره مذکورافتتاح و عملیات حسابداری را به شرح زیر انجام سس دهد a معمممم مهمه +++ ‎١.‏ اعتیار اسنادی شماره248/508/450 ad a ‏نک با‎ opis ثبت بات برداشت یانک از حساب ب اعتبار اسنادى شماره 248/508/450 ثبت بابت پرداخت حق بیمه 

صفحه 28:
3 اعتبار اسنادى شماره 248/508/ 450 وسيم ا مخارج ترخیص کال و كرايه Sh اعتبار اسنادی شماره 248/508 450 بایت برگشت قسمتس از سفارش که انجام نشده است 

صفحه 29:
موجودی کال اعتبار اسنادی شماره 248/508 450 ثبت بابت دریافت سفارش(موجودی کالم و بستن اعتبار شماره 248/508/ 450 

صفحه 30:
سید مصطفي علوي 30 

بسم هللا الرحمن الرحیم 1 سيد مصطفي علوي LETTER OF CREDIT ) LC ) سيد مصطفي علوي 2 : مقدمه 1- تعریف اعتبارات اسنادی2- مزایای اعتبارات اسنادی3- طرفین اعتبارات اسنادی4- فرآیند خرید کاال از طریق اعتبارات اسنادی5- انواع اعتبارات اسنادی از نظر تعهد وثبات 6- تقیسم بندی اعتبارات اسنادی از نظر پرداخت7- انواع اعتبار از نظر تکنیک های بانکی8- INCOTERMS-9چیست؟ ‏SWIFT-10چیست؟ حسابداری اعتبارات اسنادی11- 3 سيد مصطفي علوي : 1- فرض کنید می خواهید کاالیی را در داخل کشور بخرید،چگونه عمل می کنید؟ اکنون حالتی را در نظر بگیریدکه کاالیی را از یک شرکت خارجی بخرید ،با چه موانعی روبرو هستید؟ :وجود مخاطراتی گه در بازرگانی بین المللی می باشد از قبیل عدم اعتماد طرفین معامله1- تفاوت قوانین و مقررات تجاری2- .....دوری مسافت و3- باعث شد تا سیستمی به نامLCدر بانگداری بین المللی به وجود آید 4 سيد مصطفي علوي : 2- اعتبار اسنادی تعهد بانکی است به خریدار وفروشنده ،مشروط به اینکه خریدار کاالی خود را با همان کیفیت و تعداد درخواستی دریافت کند و فروشندهدر قبال تحویل کاالی خود به شرکت مبلغ تعیین شده را دریافت کند 5 سيد مصطفي علوي : 3- اطمينان فروشنده از اينکه پس از ارايه اسناد حمل وجهاعتبار را مطابق شرايط اعتبار از بانک1- کارگزار يا تاييدکننده دريافت ميکند .امکان کنترل تاريخ حمل و تحويل نهايی کاال ۲- تحصيل اسناد حمل مطابق با مفاد موافقت اوليه تحت شرايط قرارداد ميان طرفين ۳- اطمينان از اينکه پرداخت وجه اعتبار به فروشنده فقط بعد از انتقال و فک مالکيت کاال از وی صورت۴- .ميگيرد امکان کسب تسهيالت بيشتر برای فروشنده در مقابل اعتبار گشايش يافته برای تهيه کاالی ۵- سفارش شده تعهد بانک برای پرداخت بها در معامالت بجای فرد فروشنده-۶ 6 سيد مصطفي علوي 4- 7 سيد مصطفي علوي شخص حقیقی یا حقوقی که درخواست گشایش اعتبار به نفع فروشنده می کند1- 2:(ISSUING BANK)3بانکی است که در کشور خریدار واقع شده وبه درخواست خریدار به نفع فروشنده اعتبار باز می کند (ADVISING BANK)4این بانک از سوی بانک گشاینده اعتبار تعیین شده تا متن اعتبار را به ذی نفع اعالم کند که به نفع وی اعتبار گشایش یافته است.این بانک در کشور ذینفع واقع شده و می تواند شعبه ای از بانک گشایس .کننده باشد 8 سيد مصطفي علوي 5پس از حصول توافق بین خریدار و فروشنده ،درخواست افتتاح اعتباروگشایش اعتبار توسط خریدار به بانک گشاینده1- اعتبار ارائه می شود بانک خریدار پس از حصول اطمینان از نحوه صحیح تنظیم مدارک،اعتبار را افتتاح نموده ،آن را جهت ابالغ2- .به فروشنده به بانک کارگزار فروشنده ابالغ می کند .بانک ابالغ کننده پس از دریافت پیام و حصول اطمینان خاطر اعتبار را به ذی نفع ابالغ می نماید3- ذی نفع (فروشنده)اعتبار دریافتی رابا توجه به توافق به عمل آمده قبلی رسیدگی می نماید و در صورت تطابق با توافق4- های به عمل آمده،آن را می پذیرد کاال ارسال می گردد وفروشنده اسناد مورد لزوم را آماده و به بانک ابالغ کننده اعالم می نماید5- بانک کارگزار پس پس از حصول اطمینان از تطابق اسناد واصله با شرایط افتتاح شده ،اسناد را به بانک گشایش کننده6- ارسال می دارد و چنانچه اعتباربه صورت دیداری باشد بهای اسناد را به ذی نفع پرداخت و با توجه به شرایط اعتبار نسبت به وصول وجه پرداختی اقدام خواهد نمود بانک گشایش کننده اسناد واصله را پس از رسیدگی اسناد واصله با شرایط اعتبار ،حساب خریدار را بدهکار نموده و اسناد7- .را در اختیارخریدار قرار میدهد 9 سيد مصطفي علوي 10 سيد مصطفي علوي 6LC ‏LC 11 ‏LC ‏LC سيد مصطفي علوي ) ‏LC در این نوع اعتبار ،خریدار و یا بانک گشایش کننده اعتبار میتواند بدون اطالع ذینفع ،هرگونه تغییر یا اصالحی در شرایط اعتبار بوجود آورد(بدون اجازه فروشنده) واضح است از این نوع اعتبار استفاده چندانی نمیشود زیرا فروشنده اطمینان الزم را نسبت به پایدار ماندن اعتبار و .انجام تعهدات خریدار ندارد ) LC در اعتبار اسنادی غیر قابل برگشت هرگونه تغییر شرایط اعتبار از جانب خریدار یا بانک گشایش کننده اعتبار موکول به موافقت و رضایت فروشنده بوده .فروشندگان معموال از این گونه اعتبار استقبال بیشتری میکنند. براساس آخرین مقررات اتاق بازرگانی بین الملل در صورت عدم تصریح و سکوت در اعتبار اسنادی مبنی بر قابل .برگشت یا غیر قابل برگشت بودن آن ،اعتبار غیر قابل برگشت خواهد بود 12 سيد مصطفي علوي ) (LC) Confirmed L/C اعتباری است که خریدار ملزم میشود تا اعتبار صادره از سوی بانک خود را به تایید هر بانک معتبر دیگر که مورد نظر :فروشنده است ،برساند.تایید در مواقعی خواسته می شود که کشور گشایش کننده اعتبار دچار بحران سیاسی یا اقتصادی باشد1- بانک گشایش کننده اعتبار خوبی نداشته باشد2- هم اکنون بسیاری از فروشندگان خارجی تقاضای اعتبارات تایید شده از خریداران ایرانی میکنند که این مسئله به دو دلیل میباشد اوال وضعیت سیاسی و اقتصادی متزلزل ثانیا در سالهای پس از جنگ ایران و عراق بدلیل کمبود ارز در سیستم بانکی کشور ،بانک مرکزی خریداران را به به گشایش اعتبارات یوزانس (نسیه) ترغیب کرد در حالیکه بانک مرکزی در زمان سررسید اعتبارات توانایی پرداخت مبلغ اعتبار را نداشت که باعث تاخیرهای بلند مدت در پرداخت مبلغ .اعتبارات به فروشندگان شد که باعث بی اعتمادی فروشندگان به بانکهای ایرانی شد Silent Confirmationچيست؟ بعضي مواقع بانک گشايش کننده قبول نمي کند (به خاطر اعتبار بين بانکها) که مورد تائيد قرار گيرد و همچنين فروشنده خريدار را ملزم به گرفتن اعتبار کرده است .در اين گونه موارد خريدار به بانک ثالث معتبر بين المللي که معموال اعتبار مي دهد مراجعه مي کند و با پرداخت حق تائيد درخواست اعتبار تائيد شده را مي کند .و اين بانک .مستقل از بانک گشاينده ضمن تائيد بانک گشاينده متعهد به پرداخت مي گردد 13 سيد مصطفي علوي 7- 14 سيد مصطفي علوي 1.در صورت نقدی بودن بانک پس از وصول اسناد و عدم مغایرت اسناد ملزم به پرداخت مبلغ اعتبار است : 2- ذینفع پس از ارائه اسناد بدون مغایرت به بانک در زمانی معین در آینده مبلغ اعتبار را دریافت خواهد کرد .مثال اگر موخر ۹۰روزه باشد ذینفع ۹۰روز بعد از ارائه اسناد مبلغ را دریافت می کند در این روش برات رد و بدل نمی شود .بنابر این .روش بسیار خوبی برای خریدار است 3،یوزانس یعنی فرجه و مهلت .یوزانس فرجه یا مهلتی است که فروشنده (صادر کننده) در قبال دریافت بهره بعالوه مبلغ معامله به خریدار میدهد نامیده مي‌شود وارد معامله می‌گردد )فایننسر( Financerدر یوزانس یک شرکت ثالث که شرکت تامین کننده مالی و مبلغ معامله را در روز معامله اسناد به فروشنده پرداخت مي‌كند و در زمان سررسيد اصل و بهره يوزانس را از خريدار اخذ ميكند ‌ . اعتبارات يوزانس معموال ،۱۸ ،۱۲ ،۹ ،۶و يا دو ساله قابل گشايش مي‌باشد .چنانچه شركت الف اعتبار اسنادي يوزانس يك ساله به نفع شركت ب گشايش كرده باشد و شركت ب اسناد حمل بدون مغايرت را مثال در تاريخ ۱/۵/۸۵به بانك معامله .كننده ارائه كرده باشد درست يكسال بعد از اين تاريخ مبلغ اعتبار را دريافت خواهد كرد .بهره يوزانس كشور خريدار توسط فاكتور‌هاي مختلف سياسي -اقتصادي در بازار جهاني تعيين مي‌گردد 15 سيد مصطفي علوي 8- 16 سيد مصطفي علوي RED CLAUSE L/C1- اعتباری است که در آن مبلغی بابت پیش پرداخت تعیین شده وبه فروشنده اجازه می دهد پیش از حمل ویا ارائه مدارک حمل در قبال ارائه رسید مبلغی را دریافت دارد.در گذشته این مجوز در متن اعتبار با :رنگ قرمزمشخص می گردید.و بر دو نوع است چنانچه بانک فقط یک رسید ساده بگیردوپیش پرداخت اعتبار را به فروشنده بپردازد به آن1- ‏CLEAN RED CLOUS چنانچه بانک تضمین و تعهد بگیرد(ضمانت نامه یا سند)2- ‏DOCUMANTARYCLEAN RED CLOUS 17 سيد مصطفي علوي 2اعتباری است که بدون نیاز به به اصالحیه و با توجه به شرایطی خاص که در اعتبار در نظر گرفته شده خود به خود تجدید می شود .زمانی که خریدار کاالیی را به طور مداوم مصرف می کند از این .نوع اعتبار استفاده می نماید مثال :شرکت کاالی نفت ایران برای خرید خود از شرکت انگلیسی یک اعتبار به نفع دفتر خود در لندن به ارزش ۱۰میلیون دالر گشایش می کند و طبق متن اعتبار به دفتر خود اجازه می دهد به تعداد مثال ۱۰بار تا همین .سقف کاال خریداری کرده و به ایران بفرستد و به ازای تحویل اسناد به بانک مبلغ خود را دریافت کند در ایران چند شرکت وابسته به وزارت نفت ونیرو از این نوع اعتبار استفاده می کنند* 18 سيد مصطفي علوي 3د راین مورد بانک گشاینده اعتبار ،عملیات ابالغ و پرداخت به ذی نفع را نیز به عهده دارد و فروشنده با ارسال اسناد حمل به همین بانک گشایش کننده مبلغ درخواستی را دریافت می کند .این روش زمانی به کار .میرود که فروشنده به بانک گشایش کننده اعتماد دارد )این نوع اعتبار قابل انتقال به شخص ثالث نیست( این اعتبار روش خوبی برای استفاده در گشایش اعتبارات ریالی داخل کشور می باشد .در حال حاضر .اعتبار ریالی در داخل ایران رو به افزایش است 19 سيد مصطفي علوي SHOPPING BAG4این نوع اعتبار ،اعتباری است گردان که معموال خریداران برای نمایندگان خود در کشور فروشنده افتتاح می نمایند.به عبارت دیگر نماینده از هر کسی که می خواهد جنس می خرد و بخشی از LCرا به او واگذار می نماید .همانند کسی که با یک سبد در دست به هر جایی که میرود مبلغی را منتقل کرده و جنسی می خرد 20 سيد مصطفي علوي 5چنانچه بانک گشایش کننده نزد بانک ابالغ کننده ،حساب به ارزاعتبار نداشته باشد ،مثال بخواهیم اعتباری به نفع یک ذی نفع در سوئیس و برحسب دالر افتتاح نماییم ،امادر بانک سوئیسی اعتبار نداشته باشیم می توانیم اعتبار را از طریق بانک سوئیسی ابالغ و از او بخواهیم اسناد را پس از دریافت و قبولی ،وجه اسناد را از طریق بانک ثالثی (که حساب به ارز اعتبار نزد او وجود دارد مطالبه نماید) 21 سيد مصطفي علوي 6صادرکنندگان و وارد کنندگانی که خواهان خرید از کشور هایی می باشند که با کشور مطبوعشان دارای .روابط بانکی نیستند می توانند از مزایای اعتبار ترانزیت استفاده کنند مثال چنانچه اعتباری را از ایران برای ویتنام گشایش کنیم و کارگزاری در ویتنام نداشته باشیم اعتبار به شعبه یک بانک مثال در لندن داده و از او درخواست می نماییم تا LCرا به ذی نفع در ویتنام ابالغ .نماید 22 سيد مصطفي علوي BACK TO BACK7این اعتبار زمانی است که فروشنده بخواهد به پشتیبانی اعتبار باز شده توسط خریدار اعتبار دیگری :گشایش کند (اعتبار اول وثیقه اعتبار دوم می باشد ).این اعتبار به دالیلی مثل فروشنده توانایی ساخت وارسال محموله را در زمان سررسید را ندارد1- فروشنده وجه کافی برای پرداخت به پیمانکاران ندارد2- در این روش بانک منتخب برای اعتبار دوم بانک گشایش کننده می شود و فروشنده به باز کننده اعتبار تبدیل می شود .فروشنده اول از(خریدار دوم )از فروشنده دوم می خواهد که محموله را به بندر مورد .نظر خریدار حمل کند 23 سيد مصطفي علوي فرآیند اعتبارات اسنادی اتکایی باشند. 24 سيد مصطفي علوي INCOTERMS-9 ‏INTERNATIONAL COMMERRCE TERMS وجود مشکالتی که درتجارت بین المللی بود باعث شد تا اتاق بازرگانی بین المللی در سال1920در پاریس تاسیس شود و در سال 1993طی اجالسی در وین مقررات یکسانی راچاپ و تدوین نموده است که به . INCOTERMSمعروف شده ودر سال 2000موردتجدید نظر قرار گرفته است و مالک عمل بانک هااست :الزم به ذکر است که مسایلی از قبیل شرایط تحویل کاال از قبیل FOB-CIFومقررات اعتبارات اسنادی در .INCOTERMSآمده است 25 سيد مصطفي علوي SWIFT-10 ‏SOCITY FOR WORLD WIED INTERBANKIING FINANTIAL ‏TELECOMMUNICATION جامعه جهانی ارتباطات مالی بین بانکی بانک ها جهت ابالغ یا درخواست گشایش اعتبار واصوال هر عملیات بانکی از سیستم منحصر به فرد بین بانکی استفاده :می کنند.که جانشین تلکس شده است ودارای مزایایی از قبیل سرعت باال -2امنیت باال 1- می باشد شبکه جهانی سوئیت کدهایی را برای رجوع آسانتر مشخص کرده که هر کد مشخص کننده عملیات خاص بانکی می .باشد مثال :درج کد 700مشخص می کند سوئیفت مربوط به گشایش اعتبار است 26 سيد مصطفي علوي 11با گشایش اعتبار اسنادی توسط بانک شماره مخصوصی به اعتبار اسنادی تعلق می گیرد که خریدار در دفاتر خود حسابی با عنوان حساب اعتبار اسنادی با شماره مذکور افتتاح و عملیات حسابداری را به شرح زیر انجام :می دهد )الف ************** اعتبار اسنادی شماره248/508/450 **** سپرده ثبت سفارش *** کارمزد ثبت سفارش کامزد بانک باز کننده اعتبار *** بانک ************** ثبت بابت برداشت بانک از حساب )ب ****** ****** ****** 27 اعتبار اسنادی شماره 248/508/450 حق بیمه بانک ثبت بابت پرداخت حق بیمه سيد مصطفي علوي )ج اعتبار اسنادی شماره 450 /248/508 هزینه ترخیص *** *** ******* کرایه بانک ******* ثبت بابت مخارج ترخیص کاال و کرایه )د **** **** بانک اعتبار اسنادی شماره 450 /248/508 ثبت بابت برگشت قسمتس از سفارش که انجام نشده است 28 سيد مصطفي علوي )ن ********* موجودی کاال ******** اعتبار اسنادی شماره 450 /248/508 ثبت بابت دریافت سفارش(موجودی کاال) و بستن اعتبار شماره 450 /248/508 29 سيد مصطفي علوي 30 سيد مصطفي علوي