اعتبارات اسنادی

اعتبارات اسنادی

اسلاید 1: سيد مصطفي علوي 1بسم الله الرحمن الرحیم

اسلاید 2: سيد مصطفي علوي 2اعتبارات اسنادی محقق:سید مصطفی علوی کارشناسی ارشد دانشگاه بین المللی امام خمینی (ره)LETTER OF CREDIT) LC ) مدرس :دکتر محمدرضا ساربانها

اسلاید 3: سيد مصطفي علوي 31- مقدمه2-تعریف اعتبارات اسنادی 3-مزایای اعتبارات اسنادی 4-طرفین اعتبارات اسنادی 5-فرآیند خرید کالا از طریق اعتبارات اسنادی 6- انواع اعتبارات اسنادی از نظر تعهد وثبات 7-تقیسم بندی اعتبارات اسنادی از نظر پرداخت 8-انواع اعتبار از نظر تکنیک های بانکی چیست؟ INCOTERMS-9 چیست؟SWIFT-1011-حسابداری اعتبارات اسنادی فهرست مطالب:

اسلاید 4: سيد مصطفي علوي 41-مقدمه :فرض کنید می خواهید کالایی را در داخل کشور بخرید،چگونه عمل می کنید؟اکنون حالتی را در نظر بگیریدکه کالایی را از یک شرکت خارجی بخرید ،با چه موانعی روبرو هستید؟وجود مخاطراتی گه در بازرگانی بین المللی می باشد از قبیل:1-عدم اعتماد طرفین معامله 2-تفاوت قوانین و مقررات تجاری 3-دوری مسافت و..... در بانگداری بین المللی به وجود آیدLCباعث شد تا سیستمی به نام

اسلاید 5: سيد مصطفي علوي 52-تعریف اعتبارات اسنادی :اعتبار اسنادی تعهد بانکی است به خریدار وفروشنده ،مشروط به اینکه خریدار کالای خود را با همان کیفیت و تعداد درخواستی دریافت کند و فروشندهدر قبال تحویل کالای خود به شرکت مبلغ تعیین شده را دریافت کند

اسلاید 6: سيد مصطفي علوي 63-مزایای اعتبارات اسنادی :1-اطمينان فروشنده از اينکه پس از ارايه اسناد حمل وجهاعتبار را مطابق شرايط اعتبار از بانک کارگزار يا تاييدکننده دريافت ميکند ۲- امکان کنترل تاريخ حمل و تحويل نهايی کالا.۳- تحصيل اسناد حمل مطابق با مفاد موافقت اوليه تحت شرايط قرارداد ميان طرفين۴-اطمينان از اينکه پرداخت وجه اعتبار به فروشنده فقط بعد از انتقال و فک مالکيت کالا از وی صورت ميگيرد .۵- امکان کسب تسهيلات بيشتر برای فروشنده در مقابل اعتبار گشايش يافته برای تهيه کالای سفارش شده  -۶تعهد بانک برای پرداخت بها در معاملات بجای فرد فروشنده

اسلاید 7: سيد مصطفي علوي 74-طرفین اعتبارات اسنادیخریدار بانک گشایش کنندهبانک ابلاغ کنندهفروشنده

اسلاید 8: سيد مصطفي علوي 81-خریدار یا متقاضی: شخص حقیقی یا حقوقی که درخواست گشایش اعتبار به نفع فروشنده می کند2-فروشنده یا ذی نفع:(ISSUING BANK)3-بانک گشایش کنند ه بانکی است که در کشور خریدار واقع شده وبه درخواست خریدار به نفع فروشنده اعتبار باز می کند(ADVISING BANK)4-بانک ابلاغ کنندهاین بانک از سوی بانک گشاینده اعتبار تعیین شده تا متن اعتبار را به ذی نفع اعلام کند که به نفع وی اعتبار گشایش یافته است.این بانک در کشور ذینفع واقع شده و می تواند شعبه ای از بانک گشایس کننده باشد .

اسلاید 9: سيد مصطفي علوي 95-فرآیند خرید کالا از طریق اعتبارات اسنادی 1-پس از حصول توافق بین خریدار و فروشنده ،درخواست افتتاح اعتباروگشایش اعتبار توسط خریدار به بانک گشاینده اعتبار ارائه می شود2-بانک خریدار پس از حصول اطمینان از نحوه صحیح تنظیم مدارک،اعتبار را افتتاح نموده ،آن را جهت ابلاغبه فروشنده به بانک کارگزار فروشنده ابلاغ می کند.3-بانک ابلاغ کننده پس از دریافت پیام و حصول اطمینان خاطر اعتبار را به ذی نفع ابلاغ می نماید.4-ذی نفع (فروشنده)اعتبار دریافتی رابا توجه به توافق به عمل آمده قبلی رسیدگی می نماید و در صورت تطابق با توافق های به عمل آمده،آن را می پذیرد5-کالا ارسال می گردد وفروشنده اسناد مورد لزوم را آماده و به بانک ابلاغ کننده اعلام می نماید 6-بانک کارگزار پس پس از حصول اطمینان از تطابق اسناد واصله با شرایط افتتاح شده ،اسناد را به بانک گشایش کننده ارسال می دارد و چنانچه اعتباربه صورت دیداری باشد بهای اسناد را به ذی نفع پرداخت و با توجه به شرایط اعتبار نسبت به وصول وجه پرداختی اقدام خواهد نمود7-بانک گشایش کننده اسناد واصله را پس از رسیدگی اسناد واصله با شرایط اعتبار ،حساب خریدار را بدهکار نموده و اسناد را در اختیارخریدار قرار میدهد.

اسلاید 10: سيد مصطفي علوي 10

اسلاید 11: سيد مصطفي علوي 116- انواع اعتبارات اسنادی از نظر تعهد وثبات

اسلاید 12: سيد مصطفي علوي 12های قابل برگشت LCالف) در این نوع اعتبار ، خریدار و یا بانک گشایش کننده اعتبار میتواند بدون اطلاع ذینفع ، هرگونه تغییر یا اصلاحی در شرایط اعتبار بوجود آورد(بدون اجازه فروشنده) واضح است از این نوع اعتبار استفاده چندانی نمیشود زیرا فروشنده اطمینان لازم را نسبت به پایدار ماندن اعتبار و انجام تعهدات خریدار ندارد.های غیر قابل برگشتLCب)در اعتبار اسنادی غیر قابل برگشت هرگونه تغییر شرایط اعتبار از جانب خریدار یا بانک گشایش کننده اعتبار موکول به موافقت و رضایت فروشنده بوده. فروشندگان معمولا از این گونه اعتبار استقبال بیشتری میکنند. براساس آخرین مقررات اتاق بازرگانی بین الملل در صورت عدم تصریح و سکوت در اعتبار اسنادی مبنی بر قابل برگشت یا غیر قابل برگشت بودن آن ، اعتبار غیر قابل برگشت خواهد بود.

اسلاید 13: سيد مصطفي علوي 13های تایید شدهLC) Confirmed L/C( ج)اعتباری است که خریدار ملزم میشود تا اعتبار صادره از سوی بانک خود را به تایید هر بانک معتبر دیگر که مورد نظر فروشنده است، برساند.تایید در مواقعی خواسته می شود که:1-کشور گشایش کننده اعتبار دچار بحران سیاسی یا اقتصادی باشد 2-بانک گشایش کننده اعتبار خوبی نداشته باشدهم اکنون بسیاری از فروشندگان خارجی تقاضای اعتبارات تایید شده از خریداران ایرانی میکنند که این مسئله به دو دلیل میباشد اولا وضعیت سیاسی و اقتصادی متزلزل ثانیا در سالهای پس از جنگ ایران و عراق بدلیل کمبود ارز در سیستم بانکی کشور ، بانک مرکزی خریداران را به به گشایش اعتبارات یوزانس (نسیه) ترغیب کرد در حالیکه بانک مرکزی در زمان سررسید اعتبارات توانایی پرداخت مبلغ اعتبار را نداشت که باعث تاخیرهای بلند مدت در پرداخت مبلغ اعتبارات به فروشندگان شد که باعث بی اعتمادی فروشندگان به بانکهای ایرانی شد.چيست؟ Silent Confirmation بعضي مواقع بانک گشايش کننده قبول نمي کند (به خاطر اعتبار بين بانکها) که مورد تائيد قرار گيرد و همچنين فروشنده خريدار را ملزم به گرفتن اعتبار کرده است. در اين گونه موارد خريدار به بانک ثالث معتبر بين المللي که معمولا اعتبار مي دهد مراجعه مي کند و با پرداخت حق تائيد درخواست اعتبار تائيد شده را مي کند. و اين بانک مستقل از بانک گشاينده ضمن تائيد بانک گشاينده متعهد به پرداخت مي گردد.

اسلاید 14: سيد مصطفي علوي 147-تقیسم بندی اعتبارات اسنادی از نظر پرداختپرداخت مدت دارنقدی و دیداری یوزانسپرداخت موخر

اسلاید 15: سيد مصطفي علوي 151-نقدی ودیداری در صورت نقدی بودن بانک پس از وصول اسناد و عدم مغایرت اسناد ملزم به پرداخت مبلغ اعتبار است.2-پرداخت موخر : ذینفع پس از ارائه اسناد بدون مغایرت به بانک در زمانی معین در آینده مبلغ اعتبار را دریافت خواهد کرد. مثلا اگر موخر ۹۰ روزه باشد ذینفع ۹۰ روز بعد از ارائه اسناد مبلغ را دریافت می کند در این روش برات رد و بدل نمی شود. بنابر این روش بسیار خوبی برای خریدار است.3-یوزانسیوزانس یعنی فرجه و مهلت، یوزانس فرجه یا مهلتی است که فروشنده (صادر کننده) در قبال دریافت بهره بعلاوه مبلغ معامله به خریدار میدهد.در یوزانس یک شرکت ثالث که شرکت تامین کننده مالی Financer (فایننسر) نامیده مي‌شود وارد معامله می‌گردد و مبلغ معامله را در روز معامله اسناد به فروشنده پرداخت مي‌كند و در زمان سررسيد اصل و بهره يوزانس را از خريدار اخذ مي‌كند. اعتبارات يوزانس معمولا ۶، ۹، ۱۲، ۱۸، و يا دو ساله قابل گشايش مي‌باشد. چنانچه شركت الف اعتبار اسنادي يوزانس يك ساله به نفع شركت ب گشايش كرده باشد و شركت ب اسناد حمل بدون مغايرت را مثلا در تاريخ ۱/۵/۸۵ به بانك معامله كننده ارائه كرده باشد درست يكسال بعد از اين تاريخ مبلغ اعتبار را دريافت خواهد كرد.بهره يوزانس كشور خريدار توسط فاكتور‌هاي مختلف سياسي - اقتصادي در بازار جهاني تعيين مي‌گردد.

اسلاید 16: سيد مصطفي علوي 168-انواع اعتبار از نظر تکنیک های بانکی

اسلاید 17: سيد مصطفي علوي 17RED CLAUSE L/C1-اعتبار اسنادی با شرط قرمزاعتباری است که در آن مبلغی بابت پیش پرداخت تعیین شده وبه فروشنده اجازه می دهد پیش از حمل ویا ارائه مدارک حمل در قبال ارائه رسید مبلغی را دریافت دارد.در گذشته این مجوز در متن اعتبار بارنگ قرمزمشخص می گردید.و بر دو نوع است :1-چنانچه بانک فقط یک رسید ساده بگیردوپیش پرداخت اعتبار را به فروشنده بپردازد به آنCLEAN RED CLOUS2-چنانچه بانک تضمین و تعهد بگیرد(ضمانت نامه یا سند)DOCUMANTARYCLEAN RED CLOUS

اسلاید 18: سيد مصطفي علوي 182-اعتبار چرخشی یا گردان اعتباری است که بدون نیاز به به اصلاحیه و با توجه به شرایطی خاص که در اعتبار در نظر گرفته شده خود به خود تجدید می شود .زمانی که خریدار کالایی را به طور مداوم مصرف می کند از این نوع اعتبار استفاده می نماید.مثال: شرکت کالای نفت ایران برای خرید خود از شرکت انگلیسی یک اعتبار به نفع دفتر خود در لندن به ارزش ۱۰ میلیون دلار گشایش می کند و طبق متن اعتبار به دفتر خود اجازه می دهد به تعداد مثلا ۱۰ بار  تا همین سقف کالا خریداری کرده و به ایران بفرستد و به ازای تحویل اسناد به بانک مبلغ خود را دریافت کند.در ایران چند شرکت وابسته به وزارت نفت ونیرو از این نوع اعتبار استفاده می کنند

اسلاید 19: سيد مصطفي علوي 193-اعتبار اسنادی مستقیم یا بدون واسطهد راین مورد بانک گشاینده اعتبار، عملیات ابلاغ و پرداخت به ذی نفع را نیز به عهده دارد و فروشنده با ارسال اسناد حمل به همین بانک گشایش کننده مبلغ درخواستی را دریافت می کند .این روش زمانی به کار میرود که فروشنده به بانک گشایش کننده اعتماد دارد.(این نوع اعتبار قابل انتقال به شخص ثالث نیست)این اعتبار روش خوبی برای استفاده در گشایش اعتبارات ریالی داخل کشور می باشد .در حال حاضر اعتبار ریالی در داخل ایران رو به افزایش است.

اسلاید 20: سيد مصطفي علوي 20SHOPPING BAG4-اعتبار اسنادی سبد خرید این نوع اعتبار ،اعتباری است گردان که معمولا خریداران برای نمایندگان خود در کشور فروشنده افتتاح را به او واگذار LCمی نمایند.به عبارت دیگر نماینده از هر کسی که می خواهد جنس می خرد و بخشی از می نماید .همانند کسی که با یک سبد در دست به هر جایی که میرود مبلغی را منتقل کرده و جنسی می خرد

اسلاید 21: سيد مصطفي علوي 215-اعتبار اسنادی پوششیچنانچه بانک گشایش کننده نزد بانک ابلاغ کننده ،حساب به ارزاعتبار نداشته باشد ،مثلا بخواهیم اعتباری به نفع یک ذی نفع در سوئیس و برحسب دلار افتتاح نماییم ،امادر بانک سوئیسی اعتبار نداشته باشیم می توانیم اعتبار را از طریق بانک سوئیسی ابلاغ و از او بخواهیم اسناد را پس از دریافت وقبولی ،وجه اسناد را از طریق بانک ثالثی (که حساب به ارز اعتبار نزد او وجود دارد مطالبه نماید)

اسلاید 22: سيد مصطفي علوي 226-اعتبار ترانزیت صادرکنندگان و وارد کنندگانی که خواهان خرید از کشور هایی می باشند که با کشور مطبوعشان دارای روابط بانکی نیستند می توانند از مزایای اعتبار ترانزیت استفاده کنند.مثلا چنانچه اعتباری را از ایران برای ویتنام گشایش کنیم و کارگزاری در ویتنام نداشته باشیم اعتبار را به ذی نفع در ویتنام ابلاغLC به شعبه یک بانک مثلا در لندن داده و از او درخواست می نماییم تانماید .

اسلاید 23: سيد مصطفي علوي 23BACK TO BACK7-اعتبار اتکایی (پشت به پشت)این اعتبار زمانی است که فروشنده بخواهد به پشتیبانی اعتبار باز شده توسط خریدار اعتبار دیگری گشایش کند (اعتبار اول وثیقه اعتبار دوم می باشد ).این اعتبار به دلایلی مثل:1-فروشنده توانایی ساخت وارسال محموله را در زمان سررسید را ندارد 2-فروشنده وجه کافی برای پرداخت به پیمانکاران ندارد در این روش بانک منتخب برای اعتبار دوم بانک گشایش کننده می شود و فروشنده به باز کننده اعتبار تبدیل می شود . فروشنده اول از(خریدار دوم )از فروشنده دوم می خواهد که محموله را به بندر مورد نظر خریدار حمل کند .

اسلاید 24: سيد مصطفي علوي 24باشند. فرآیند اعتبارات اسنادی اتکایی

اسلاید 25: سيد مصطفي علوي 25چیست؟ INCOTERMS-9INTERNATIONAL COMMERRCE TERMS اصطلاحات بازرگانی بین المللی وجود مشکلاتی که درتجارت بین المللی بود باعث شد تا اتاق بازرگانی بین المللی در سال1920در پاریستاسیس شود و در سال 1993طی اجلاسی در وین مقررات یکسانی راچاپ و تدوین نموده است که به معروف شده ودر سال 2000موردتجدید نظر قرار گرفته است و ملاک عمل بانک هااست . INCOTERMS ومقررات اعتبارات اسنادی در FOB-CIF لازم به ذکر است که مسایلی از قبیل شرایط تحویل کالا از قبیل: آمده است.INCOTERMS

اسلاید 26: سيد مصطفي علوي 26چیست؟SWIFT-10SOCITY FOR WORLD WIED INTERBANKIING FINANTIAL TELECOMMUNICATIONجامعه جهانی ارتباطات مالی بین بانکی بانک ها جهت ابلاغ یا درخواست گشایش اعتبار واصولا هر عملیات بانکی از سیستم منحصر به فرد بین بانکی استفاده می کنند.که جانشین تلکس شده است ودارای مزایایی از قبیل :1-سرعت بالا 2-امنیت بالامی باشد شبکه جهانی سوئیت کدهایی را برای رجوع آسانتر مشخص کرده که هر کد مشخص کننده عملیات خاص بانکی می باشد مثلا :درج کد 700مشخص می کند سوئیفت مربوط به گشایش اعتبار است .

اسلاید 27: سيد مصطفي علوي 2711-حسابداری اعتبارات اسنادی با گشایش اعتبار اسنادی توسط بانک شماره مخصوصی به اعتبار اسنادی تعلق می گیرد که خریدار در دفاتر خود حسابی با عنوان حساب اعتبار اسنادی با شماره مذکور افتتاح و عملیات حسابداری را به شرح زیر انجام می دهد:الف)اعتبار اسنادی شماره248/508/450 **************سپرده ثبت سفارش **** کارمزد ثبت سفارش *** کامزد بانک باز کننده اعتبار*** بانک **************ثبت بابت برداشت بانک از حساب ب)اعتبار اسنادی شماره 248/508/450 ****** حق بیمه ****** بانک ******ثبت بابت پرداخت حق بیمه

اسلاید 28: سيد مصطفي علوي 28ج) اعتبار اسنادی شماره 248/508/ 450 ******* هزینه ترخیص *** کرایه *** بانک ******* ثبت بابت مخارج ترخیص کالا و کرایه د) بانک **** اعتبار اسنادی شماره 248/508/ 450 ****ثبت بابت برگشت قسمتس از سفارش که انجام نشده است

اسلاید 29: سيد مصطفي علوي 29ن)موجودی کالا ********* اعتبار اسنادی شماره 248/508/ 450 ********ثبت بابت دریافت سفارش(موجودی کالا) و بستن اعتبار شماره 248/508/ 450

اسلاید 30: سيد مصطفي علوي 30