صفحه 1:
صفحه 2:
ماده ۱۶۹مالیاتهای مستقیم(معاملات فصلی)
حلارى و
دانشگاه آزاداشکذر
پایی ز ۱۳۹۶
استاد*:*:قاسم
صفحه 3:
ارسال صورت معاملات فصلی. ابزاری برای برقراری عدالت مالیاتی
مالیات عاملی مهم در زمینه پیشرفت و توسعه اقتصادی کشور است و از وابستگی به درآمدهای نفتی جلوگیری می
ند. شفافیت عملکرد و قوانین اقتصادی, ضامن سلامت اقتصادی و اعتماد متقابل میان دولت و مردم است
یکی از کلیدی ترین ابزارهای نظام مالیاتی کشور, فهرست صورت معاملات فصلی است که براساس ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم؛ مشمولین اين قانون
می بایست فهرست صورت معاملات فصلی خود را از طریق سامنه ۲ 0۷/۰ ۷۷۱۷۷۷۷۰3۱6۰63 سازمان امورمالیاتی کشورارائه کنند
صفحه 4:
فاه مودیان
Oe بین دولت و مردم
پدید آورنده فضای
رقابتى در بين
فعالان اقتصادى
وي
شفافیت اقتصادی
سلامت اقتصادی و اجتماعی در جامعه
صفحه 5:
صفحه 6:
ن نامه اجرایی موضوع تبصره(۳) ماده ۱۶۹ اصلاحی قانون مالیاتهای‌مستقیم
ماده۱ در اين‌آئین نامه اصطلاحات در معانی مشروح زیر به کارمی روند
سازمان امورمالیاتی کشور
قانون‌مالیات های مستقیم مصوب سال۱۳۶۶ واصلاحیه های بعدی آن
کلیه اشخاصی که‌به موجب قوانین و مقررات مربوطبه عنوان شخص حقوقی
شناختهمى شوند. دستكاه هاى اجرايى موضوع ماده اقانون مديريت خدمات كشورى
ازنظر مقررات این‌آیین نامه شخص حقوقی محسوب‌می شوند
صفحه 7:
شماره اقتصادي افراد خارجی
سامانه‌معاملات
معاملات
فهرست
معاملات ثبت نام
صورتحساب
صفحه 8:
ماده ۲ 2 ماده ۳
اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع فصل دوم
قانون‌مکلف اند با رعایت ضوابط و مقررات این‌آیین صاحبان مشاغل مکلف به‌ثبت نام می‌بایست برای هر
gy aa ترتيبى كه سازمان اعلان می نماد نسبت واحد شغلی یا برای هر محل, جداگانه در نظام
i مالیاتی‌ثبت نام نمایند
به‌ثبت نام در نظام مالیاتیاقدام نمایند
صفحه 9:
ماده ۴
مشاغلی که‌به صورت مشارکت مدنی اعم از قهری یا اختیاری اداره‌می شوند به. ۷
عنوان يك مؤدى در نظام مالياتى ثبت نام خواهند شد . صاحبان مشاغل مذكورمكلف تسس
اند در زمان‌ثبت نام اطلاعات‌موردنیازکلیه‌شرکا و نسبت سهم هر شریک را اعلام ۴ الو
:نمایند
ماده۷
۱ صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقي مشمول‌ثبت
بت نام مکلف اند هرگو نه تغییرات ازجمله نام مکلف اند مادامي که براي آن ها شماره
اتحلال» تعطیلی . تغیبرشغل . تغييرنام ٠. ان
اقتصادي جدید صادر نشده است. حسب مورد از شماره ملی.
شناسه ملی. شناسه مشارکت مدنی و شماره اختصاصی اشخاص
els [| اننتفاده تناییه
تبدیل فعالیت انفرادی به مشارکتی و يا بالعكس.
تغييرشركا (اختيارى ياقهرى) و يا ساير موارد را حداکثر
ظرف مدت دو ماه از تاريخ انجام يا وقوع تغييرات به
مان اعلام نمايند
ماده۶
سازمان موف است پس از تکمیل فرآیندثبت نام مودیان در نظام مالياتى.
.برای آنها شماره اقتصادی تخصیص و کارت اقتصادی صادر نماید
صفحه 10:
ماده۸
اشخاص حقوقیو صاحبان مشاغل موضوع
قانون‌مکلف اند برای فروش کالا و عرضه خدمات
خود صورتحساب صادر و شماره اقتصادی خود و
خریدار را بر روی صورتحساب ها .قراردادها و سایر
اسناد مشابه درچ نمایند
فصل سوم
مكلف هثبت نام در نظام مالياتى نباشد و يازجمله |
صفحه 11:
lay gaged py globe all فهرست محافلات
٩ ماده
فصل چهارم
صاجبان مصاعلی کد تب نع زب حجم
فعالیت جزو گروه اول موضوع ماده آیین
نامه اجرایی ماده۹۵ قانون محسوب میشوند
کلیه اشخاص حقوقی
صاحبان مشاغل مشمول اجرای قانون مالیات برارزش افزوده
تبصره
ان امور مالياتى كشور و تصويب وزير اه
صفحه 12:
\arasls اشخاص مشمول ماده؟این‌آیین نامه مکلف اند فهرست معاملات خود را مطابق اقلام اطلاعاتی مندرج در سامانه
معاملات تهیه و ارسال نمایند . فهرست معاملات حداکثر در مقاطع‌سه ماهه (فصلی) تهیه و تا یک ماه و نیم پس از
پایان هر فصل‌به صورت الکترونیکی از طریق درگاه اینترنتی سازمان برلی سامانه معاملات ارسال و یا به صورت لوح
فشرده در قالب اطلاعات درخواستی سازمان به اداره امور مالیاتی اراله شود . چنانچه انتهای سال مالی اشخاص حقوقی
در خلال یکی از فصول سال شمسی باشد. این اشخاص‌مکلف اند برای آن فصل دو فهرست معامله تنظیم و ارسال
نمایند.به نحوی که از ابتدای فصل تا پایان سال مالی خود یک فهرست معامله و همچنین از ابتدای سال مالی تا پایان
.آن فصل نیز یک فهرست معاملات دیگر ارسال نمایند
صفحه 13:
ماده۱۱
مشمولین ارسال فهرست معاملات در موارد خرید کال خدمت و یا دارایی از اشخاص حقیقی موضوع ماده۸۱ قانون
فعالیت های (کشاورزی نوغان داری. پرورش ماهی و زنبورعسل و پرورش طیور. صیادی و ماهیگیری . دامداری؛ دامپروری»
احیای مراتع وجنگلهاء باغات یا از اشخاصی که مکلف به‌ثبت نام در نظام مالیاتی نیستند. الزامی به درج شماره اقتصادی
فروشنده د. فم ست معاملات ارسالی نخواهند داشت و می توانند این گونه خریدها رابه صورت نمایند مجموع اعلام
نمایند
ماده۱۲ ارسال اطلاعات واردات و صادرات کالا و خدمات‌می باید با درج شمارة كوتاق
اظهارنامه گمرکی و کد گمرک ترخیص کننده و شماره اختصاصی اشخاص
خارجی حسب مورد صورت پذیرد
صفحه 14:
5 موارد عدم شمول ارسال قهرست معاملات فصل پنجم
خریدوفروش و سود و کارمزد اوراق‌بهادار
خریدوفروش سهام و سهم الشرکه و حق
تقدم سهام‌یاسهم الش رکه
سود و کارمزد وجریمه های بانک ها
صندوق تعاون صندوق های حمایت از توسعه
پخش کشاورزی موسسات اعتباریی غیربانکی
مجاز و صندوق های قرض الحسنه؛
افزوده)ءحق ثبت. حق تمبره
حقوق گمرکی و مواردمشابه
به‌دستگاه های اجرللی
سود سهام وسهم الشرکه پرداخت‌می گردد
حق عضویت اعضاء‌مجامع حرفه کمک ها .جوایز وهدایای بلاعوض
ای .احزاب وانجمن‌ها وتشکل‌های
غیردولتی دارای مجوز ازمراجع ذی
صلاح
صفحه 15:
ماده ۱۴ در هر صورتحساب خرید از اشخاص حقیقی تا میزان ۵/مبلغ‌حد نصاب معاملات فصل ششم
کوچک موضوع تبصره یک ماده(۳) قانون برگزاری مناقصات. الزامی به درج شماره
اقتصادی فروشنده در فهرست خرید نمی باشد . خریداران اطلاعات خریدهای مذکور را
در فهرست معاملات خريد با عنوان معاملآت كمترازه/حدتصاب درج وارسال نمايند
ماده ۱۵
فرآیند ارسال و دریافت اطلاعات معاملاتی که محرمانه‌می باشد
متناسب با وضعیت‌ارسال کننده و ماهیت اطلاعات با هماهنگی ۱ ماش
دستكاه اجرايى ذى ربط و موافقت سازمان تائيدخواهدشد برمقورر
اشخاصى كه ذر جارجوب اثين نامه موضوع تبصرة ۵ ماده ۱۶۹
مکرر قانون نسبت به ارسال اطلاعات معاملات اقدام می نمایند
ماده ۱۶ ارسال مجدد همان اطلاعات در راستای مندرجات این‌آئین نامه
. یادستورالعمل های مرتبط ضرورت ندارد
صفحه 16:
ماده ۱۷
ابطال شماره اقتصادی
فوت اشخاص حقیقی
دراین موارد شماره اقتصادی
باطل‌می گردد
انحلال اشخاص حقوقی‌ثبت شده فعالیت پس از اتمام عملیات
تصفیه و اعلام ختم تصفیه و سایر اشخاص حقوقی پس از لغو
مجوز فعالیت
صفحه 17:
ماده۱۸
عدم انجام تکالیف مقر در این‌آئین نامه ودستورالعمل های مرتبط
مشمول جرائم مقرر در قانون‌می باشد . این حکم مانع اجرای دیگر قوانین
موضوعه نخواهد بود
فصل هفتم :جرائم
صفحه 18:
ماده19
عدم انجام هر یک از تکالیف مقر در ماده
۹ نون مشمول‌جریمه های مقرر در ماده
مذکور به این‌شرح می باشدجرائم مذکوربارعایت
مهلت مقرردرماده۱۵۷قانون قابل مطالبه
خواهدبود
peer err rae ۳۹ 5
3 56
1 عدم صدور صورتحساب فروش کالا یا ارائه خدمت 2% مبلغ مورد معامله
عدم درج شماره اقتصادی خود 2% el اه
8 عدم درج شماره اقتصادى طرف معامله 2% 5570
4 استفاده از شماره اقتصادی خود برای معاملات ديكران 296 مبلغ مورد معامله
5 استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای خود تج مبلغ مورد معامله
6 عدم ارائه فهرست معاملات انجام شده a سازمان طبق 1% بلع معاملاتی که
روش Sle تعیین شده فهرست آنها ارائه
. نشده است
.و اماده و۱۱ تبصره
صفحه 19:
ارسال معاملات فصلی
براساس اطلاعیه سازمان امور مالیاتی و در راستایلجرای ماده ۱۶۹ اصلاحیه مورخ ۳۱ تیر ماه
۹۵ قانون مالیات های مستقیم. تغییراتی در ساختار بسته های دریافت اطلاعات صورت معاملات
فصلی صورت گرفته است. این تغییرات که از ابتدای سال ۱۳۹۶ برای کلیه مودیان مشمول ارسال
اطلاعات لازم الاجرا خواهد بود و صورت معاملات سال ۱۳۹۶ و پس از آن باید بر اين اساس تهیه و
به سازمان امور مالیاتی ارائه گردد. تغییرات نحوه ارسال معاملات فصلی به شرح ذیل می باشد
تغییرات نحوه ارسال معاملات فصلی از سال ۱۳۹۶
تغيير در اقلام كزلرش خريد -
اتغيير در اقلام كزلرش فروش -
تغيير در اقلام گزارش پرداخت -
قرارداد
ایجاد گزارش جدید دریافت قرارداد -
ایجاد گزارش جدید صادرات -
ایجاد گزارش جدید واردات -
ایجاد گزارش جدید حق العمل کاری -
ایجاد كزارش جديد حمل و نقل بار -
ايجاد كزارش جديد حمل و نقل -
مسافر
ايجاد كزارش جديد بيمه -
أطلوة انود وین 3 أدواة أساهه
دو روش براى ثبت و ارسال اطلاعات معاملات در سامانه پیش
«بینی شده است
صفحه 20:
این روش برای آن دسته از مودیانی می باشد که نام مودی در سامانه
الکترونیکی ثبت شده. حداقل مرحله پیش ثبت نام و اعتبار سنجی
مربوطه را پشت سر گذاشته و کد کاربری و کلمه عبور مرحله دوم را از
طریق پاکات پستی مخصوص مربوطه دریافت نموده اند. برای اين
دسته از مودیان گرامی با ورود به سامانه. امکان ثبت هر یک از فرم
های زیر برحسب نوع اطلاعات فراهم می باشدِ
3
روش آفلاین یاغیربرخط | a
۹ 7 ai
NN - 7 { &
مودیانی که از سیستم های رایانه ای خرید و فروش استفاده می نمایند. می توانند در
ساماه اينترنتى سازمان امور مالياتى قالب مورد نظر اين سازمان را با هماهنگی
متخصصين مربوطه به ويزه توليد كنندكان اين كونه نرم مفزارها به طور مستقيم از
سيستم كامييوترى خود دريافت و در قالب مذكور وارد نمايندوباستفاده ازنرم
افزاركنترلى وارسال اطلاعات بااتصال به شبكه اينترنت مبادرت به ارسال اطلاعات به
طور يكجا نموده ورسيد درياقت نمايند
صفحه 21:
201
صفحه 22:
امکات تیت الاعات ات بنگاه اقتصاد جر پایگاه ابتعريتى وجوه imine
a oe Ste الک موی کی Ss a میتی ارات ets Se
کلمد عیور ات برصصده ات رکت apr ales محمصی OE oP 2 ER STS Span te canal Sees ala
صواشب شريوعله عر سمده ne Sais ol الفاح
اميت جارد كردت اظلاهات تتصلى أت بتكام اقعصادف شتامل سوارد رید بفرمایید.
ieee. MEE TAR Cette یفاح صدمیات اصقی - اطقاحات مالماتی . اطلاعات soe
هم یس ار تکمیل تصودت کلیه صفحات. صفحه رجیت. د تانید. اطللاعات. Geel دادم جواهد شد كد با تابيد تصايى اطلاصات AS
cet pe AS a Ca Steen ee a ey eed اسرتخصاات کی #قعصاوی shen ايه
Aas tabu ya
خر پابشه باداهرک هی تهایدر صست و خامست کلیه اطلاحات ارانه قنده توس آت بیگاه اقتصادف gt comand sf الطاده اف
Sas Da SS SS eas Sg SS لت شق تر
حیت پیکرک این صرحله. از تبت نام يه يحض رهگیرک كينت ناص مراجصة تحاهيف
leet ase &
sos ST eet Seas
صفحه 23:
Fee ae ee ee ree Sees rae |
a ee ee ee ee eee
ات موحیات معححرم مالیاتی هی تولقتد عسیت یه
قیت و ارساک اطلقاعات وید و گروصتی و همهچتیی.
eset a ere eer eee en ee roe
parts et eee me ewer rer eee sere]
Seer ta etre le cal م ا aes a ote aad
صفحه 24:
و ور ae FS Cet = RT ی را و نمی اه یر Ee
مالیاتی قالب مورد نظر این سازمان را با هماهنگی متخصصین مربوطه به ویژه تولید کنندگان این گونه نرم افزارها به طور مستقیم از سيسة
کامپیوتری خود دریافت و در قالب مذکور وارد Import) ( نمایند. و با استفاده از نرم افزار کنترلی و ارسال اطلاعات با اتصال به شبکه ایتترنت مبادر
به ارسال اطلاعات به طور یکجا نموده و رسید دریافت تمایند.
سامانه صورت معاملات
نکات و سوالات مهم
D روش صحیح وارد کردن مبالغ در سامانه صورت معاملات چگوته است؟
6 چه زمانی می بایست اطلاعات را بصورت تجمیع به شرح (معاملات کمتر از 10 درصد مبلغ حد نصاب ) در صورت معاملات درچ نمود؟
69 چه موقع درج شماره اشخاص خارجی در صورت معاملات اجیاری است؟
69 جرایم متعلقه ماده 169 مکرر ق.م.م شامل چه مواردی می باشد؟
آیا مودیانی که اطلاعات صورت معاملات فصلی خود را به صورت رکورد تجمیعی یا ۳05 ارسال و کد رهگیری برای آنها دریافت نموده اتد م
توانتد آن رکوردها را به رکورد عادی (شامل اطلاعات هویتی. شناسه و یا شماره ملی. آدرس) تبدیل تمایند؟
استاد قابل دانلود:
i
التق بخشتامه موارد عدم شمول دستورالعمل اجرائی ماده 169 مکرر قانون مالیاتهای مستقیم
[تعداد دانلود: 352537]
دانلود سوالات متداول سامانه صورت معاملات فصلی
]86074 [تعداد دانلود: a
ام و اخذ :
7" اتعداد دانلود: 148511
صفحه 25:
بخشهای مختلف ارسال اطلاعات
راضمای ویرایش
مشاهده/ویرایتن گزارش
امساع
تست
مشاهده گرارشات
/اطلاعات ارساك سده
برای شما
کزارش عرصه به مصرف
کننده تهابی و سای
مواود مرتبطر95)
حمل و تغل مسافر
(مختص نمایندگی های
فرويش بليط هوابيما و
قطار و انویوس)
?
lal
کرارش صادرات.
(محتص نهانندگی های
بیحه و کارگرارها)
پرستش و پاسخ مندوال
كرارض اطلاعات
پرداحت فرارداد
.
کرارس واردات.
کزارس احاره
(ملک/ماشتی الات و
ce
کرارس اطلاعات
دریافت قرارداد
گرارس حق العملکاری
(محتص حق العملکارها)
صفحه 26:
دسترسی به اطلاعات ارسالی
ابرار> نبت كراريش خريد
برای مشاهده حربیات گزارش, روی ردیف مربوطه دو بار کلیک نمایید.
[زدنت.. | تام ke had كد رهگیری کد اقتصادی . شناسه ملی ..., کاربر ثبت کننده روش ایجاد رکورد
1 بع قبت تايف sno sfonine)
2 ات leans ثبت نهابی ‘be ufone)
ring, oe BY $Y 20 © X 2 Gary
صفحه 27:
ویرایش اطلاعات بعد از ارسال نهایی
قرو ی وه ید =—
سان : 3396 سل : هار a oe 1396/4/3 |
نوم گرایش: حوید &
ie tes ۳ نوم فروشید؛ مودی مشود ثبت نام در نظام مالبانی 7
صفحه 28:
|ارسال اطلاعات معاملات امتناع ممنوع است
بر اساس قانون اصلاحی ارسال اطلاعات. وجودندارد
امتناع در تسال ۱۳۹۶ برای خریدار و فروشنده وجود ندارد
لمتناع در سا ۱۳۹۵ برلىمصرفكنده نهايىإمكانيذير -
بوهم
صفحه 29:
8 00
ماران لوالا سور
ویرایش ۶,۰,۱,۸ ۱۲۹۲
صفحه 30:
تعیین مسیر فایل بانک اطلاعاتی برنامه
#4 ta
مات 1390-40:18
1 1
صفحه 31:
تعیین فصل مربوط به اطلاعات
بي _اطلاعات مريوط به ييماكار در قراردادها لبرداخت) ©
سا و قصل | اطناعات مريوط يه بيمانكار در قرتردادها ليرداخت)| نهایش جمع كل | جسنجو |
سال درج شده تنها برای عملکرد سال ۱۳۹۶ من الشف و فار رقم ا
صفحه 32:
صفحه 33:
ارسال اطلاعات۱
صحت کلیه اطلاعات ارسال نشده خرید مورد تابي است . هم اکنون می توانید
داده ها را ارسال كنيد
لعا
لس هل دسا بات تست جسرنت ال سرد دهد ]| تسد رس
صفحه 34:
ارسال اطلاعات ۲
با وراد کردن نام کاربری و رمز عبور
اقدام به ارسال اطلاعات نمایید
به اینترنت وصل شده و دکمه ورود را
بزنيد
صفحه 35:
ارسال اطلاعات ۳ ۳
اطلاعات شمابا موققيت ارسال pal ساعت بعد به سايت سازمان امور
۱ مالیا کشور بهذم
0
وا شدة و برحسب نوع قرم ثيت ol نجام و كد رهكبرى دريافت تعابيد
ارج أزمو و لعا
oon | | لهس ۰-۰۵ ٩ سد ويس أ ماحد
صفحه 36:
سامانه دریافت الکترونیکی اطلاعات معاملات مودبان
غیر برخط 01111061 و درف 60
ann شمه Tol
a
a * ۲_ سا
TTT TTT حسم
عع طم قرع لسسع
اما ین سس[ عضوب عع
وفعت بت اد اقا تم تم
الطفا از فرم حاضر يك تسته برينت تهيه و هعرأة سي دى حاوى فايل اكسس با هر و امضا به لداره اطلاعات
.وخدمات مربوطه تحويل داده و رسيددريافت تماد
لازوبه كر است كه براى هر قم اطلاعاتيك يريت جايو تيه گرد ای هه ی كزارشات هراد سم دع باش
مهر و اما
صفحه 37:
اتلاف وقت صدمات بسیار جبران ناپذیری را به اقتصاد کشورها وارد می کند
برطرف شدن بهانه های غیرموجه اشخاص
بدون نیاز به مراجعه به واحدهای مالیاتی
احترام به وقت مخاطب و درنتیجه تکریم مو
هرساعتی از شبانه روز و درهر مکانی که حضور دارند
صفحه 38:
تشکرازشمااستاد
عزيزوبزركواروسي
اس ازتوجه
ونگاه همگی
دوستان
صفحه 39: