کارگاه آموزشی ماده 54 قانون محاسبات عمومی کشور و برخی از مفاد آئین نامه اجرایی آن

صفحه 1:
کارگاه آموزشی ماده 66 قانون محاسبات عمومی کثرر رز برس از سند آث ‎Se eee‏ 

صفحه 2:
ماده +©© قانون محاسبات عمومى كشور CS Rae eke ‏ا‎ erence ‏وزارتخانه ها و مسسات دولتی و واحد های‎ ‏تابعه آنها در مركز و شهرستانها و خارج از‎ 3 ۳ 3 ‏وزارت امور اقتصادی‎ G ‏كشور‎ ‏لازم ۰ ۱ كردان در اختيار‎ ۳-۹ ۳۰ استان ها قرار خواهد داد . 

صفحه 3:
آیین نامه نحوه واگذاری ومیزان مولرد استفاده از انواع تتخواه گردان های موضوع ماده (96) قانون ‎ya yee Cll‏ | ‎Ul‏ و ‏* تنخواه گردان پرداخت به منظور ایجاد تسهیل در پرداخت برخی از جع ان هزین ‎PE RITE PETE EET‏ در اختيار به ميزان و ترتيب ذيل واكذار مى كردد : ‎cia ‏* به واحدهای مستقر در خارج از محل استقرار ذیحساب که دارای عامل ذیحساب هستند تا میزآن ده درصد اعتبار هریک از طرح ها یا پروژه های عمرانی مورد عمل ‏وت ‏۴ به سایر واحدهاي دولتی در مواردیکه اجرای تمام یا قسمتی از ‎moe ey Cet ety‏ 10 اجرايى به ‎Beery Cayo r Loree renown s ye re‏ واحد های دولتی تفویض گردد . 

صفحه 4:
آيين نامه نحوه واكذارى و ميزان موارد استفاده از انواع تنخواه كردان هاى موضوع ماده (<6©) قانون محاسبات عمومى كشور با اصلاحيه هاى بعدى ان "ا نكته قابل توجه : ‎er etme‏ ا ‎Pog manly Cpr heer Cw‏ (۳9) قانون محاسبات عمومی کشور افتتاح شده باشد واریز و استفاده از لن با امضاى مشترك يكى از مقامات واحدهاى دولتى اجرا كننده طرح كه از طرف بالاترين مقام اجرائى ‎٠‏ دستكاه صاحب اعتبار به آنها تفويض اختيار شده است و مامور واجد ‎wee ary‏ ا ل 020 ‎Noe T DE)‏ ا ل ا ‎ERC‏ ‎OR br Ree re Dee Ser)‏ ا ‎sre er Verona‏ قسمت اخير ماده (©© ) قانون محاسبات عمومى كشور از نظر ‎Din)‏ ل 0 

صفحه 5:
* میزان تنخواه گردان پرداخت مورد نیاز در هریک از موارد فوق در حدود سقف هاى مذكور در آئين نامه توسط ذيحساب تعيين و يس از تأييد وزير يا رئیس مومسه و یا مقامات مجاز از طرف آنها سبت به واكذارى آن اقدام خواهد كرديد . 

صفحه 6:
آنین نامه نحوه واگذاری موارد استفاده از انواع تنخواه گردانهای موضوع ماده 6( قانون محاسبات عمومی کشور ۴ .۰ عامل ذیحساب » هزینه ها و سایر پرداخت های ‎Bee Ws Wie eer ere Pr eens ny)‏ اختيار دارد از محل تنخواه كردان مذكور يرداخت مى نمايد . در موارديكه براى انجام بعضى برداختها تنخواه در ۱ ‎ED ES eS) Senne IS) DE Wee)‏ ات در اختیار او گذارده خواهد شد . 2-207 استفاده تنخواه كريدان دريافتى بابت هريى از فصول هزينه و يا هر طرح براى برداختهاى مربوط به ‎SM Opren iether)‏ 0 

صفحه 7:
"" ماده 00 - اسناد هزينه هاى انجام شده از محل تنخواه كردان يرداخت موضوع اين آثين نامه يس از تقابل مانده تنخواه كردان مذكور به كمتر از 0© درصد ميزان اوليه و حداکثر در پایان هر ماه باید ذیحساب مربوط تحویل شود تا نیحساب پی از رسیدگی نسبت به پر کردن تنخواه گردان پرداخت تا معادل وجه اسناد تحویلی قابل قبول اقدام نماید . 

صفحه 8:
Oe Sees tee ee ‏ل ا‎ eernny Fae = ohm a pe ee IE ewer Bree e 6 وزارت امور اقتصادی و دارایی موضوع ماده 06 قانون محاسبات عمومى كشور " )) مهلت استفاده تنخواه كردان يرداخت از محل اعتبارات تملى دارايى سرمايه اى حداكثر تا يايان د.:. بيست تبرهاه سال بهد و تحويل اسناد قابل قبول مربوط به تنخواه كردان هاى يرداختى از محل اعتبارات عمرانى و دريافت مانده وجوه مصرف نشده لن به حساب بانى يرداخت ‎EOE SR SES SSG ee‏ باشد . کار پردازان و ساير مأمورانی که از طرف عامل ذيحساب » وجوهى در اختيار آنان كذارده مى شود مكلفند نسبت به واريز وجوه مذكور در مهلت قانونى فوق الذكر اقدام نمايند . 9) مأمور خرید برای خریدهای جزنی حداکثر بت 00 

صفحه 9:
آئین نامه نحوه واگذاری موارد استفاده از انواع تنخواه گردان های ا ا ‎eee OE‏ 9 رم مادد 6۵ 9 ‏ل‎ RT Cone erent ranc\ a SIS ee ere ero eP Oe rr ‏ا‎ ‎Ay 9 0 epee ne Breer yen Sirre eter caper peeer rey . ‏ذیربط گزارش نمایند‎ (aa ل ل ال ا ا ال ‎ESB ED eB Wee eee eB‏ 0 واحدهای تابعه دستگاههای اجرائی » اختیار واگذاری تنخواه گردان ضروری برای انجام هزینه های موضوع این آئین نامه را به عاملین م010 ‎ere Dr)‏ ۱ ‎POCO ws CE revs EBB Wo BORE)‏ ۱ ‎Bere er‏ 

صفحه 10:
* اد« (0[-عاملین ذیحساب و سایر کسانیکه به موجب این آئین نامه مجاز به دريافت تنخواه كردان برداخت از ذيحساب مى باشند مكلفند در ‎Pee opm‏ 1 1 1 1 1 11 0111110111111 ذيحساب ارائه مى نمايند داراى نواقصى باشد در اسرع وقت نسبت به رفع نواقص مربوط اقدام نمايند . درصورتيكه رفع نقص برخى از اين ‎wart aR CN)‏ ل 2207 ‎Beye eee AS IBS Oey = EOD OP SUE ee‏ الا ىر ل ‎a sey jai‏ رن حساب خواهد نمود . " اعمال حساب اسناد مزبور اسناد مزبور رافع مسئوليت عامل ذيحساب و ‎cement BC Eme ery‏ ا ل ال ا 0 ‎Be MIT‏ ل ا ل ا 2 0 ل نسبت به رفع نقص از اسناد واخواهی شده و واریز تتخواه گردان دریافتی اقدام ننماید ذیحساب مکلف است علاوه بر پیگیری به موقع موضوع » مراتب را همراه با فهرست اسناد هزينه واخواهى شده با ذكر دلايل و مستندات قانونى واخواهى به وزارت امور اقتصادى و دارايى و ديوان محاسبات کشور گزارش نماید . 

صفحه 11:
و ‎ESC‏ ‏در تتخواه گردان ‎ey‏ مامورانی که تتخواد گردان برداخت در اختيار دارند ضمن رسيدكى و تعيين مبلغ كسرى معادل ‎war ae)‏ ا ا ا ا 0 ‎far reer er‏ كسرى ابوابجمعى افراد مذكور منظور و مراتب را طبق مقررات مربوط جهت اطلاع و اقدامات قانونى لازم به داد سراى ديوان ‎are‏ ل ل ل ‎Bye‏ ‏دارایی اعلام و موضوع را تاحصول نتیجه نهائی پیگیری نماید . 6 ا ا ‎PON Sr‏ ا ا ل ا ل حت اه ‎B Wale ee‏ ا ا ا ا 1 ‎RUD‏ ‏داشته اند و يرداخت هاى انجام شده از محل دريافتهاى مذكور و مانده ‎Ree BY ewe We ee Be)‏ ۱ ‎oly yy OS | Gable‏ و بد ارت ر ارت مثبته باشد . 

صفحه 12:
eS are ers re Bree ye ‏حساب موضوع ماده 72 مكلف است به طرق‎ ‏مقتضى از قبيل بازرسى در محل يا اعزام مامور و‎ ‏يا برقرارى سيستم كزارش كيرى مطمئن به‎ Be oe Sere re ‏ب ل‎ CCE ETRE We per ee ‏ا‎ ‏منطبق با قوانين و مقررات مربوط نباشد اقدامات‎ لازم معمول دارد . 

صفحه 13:
کارگاه آموزشی آئین نامه پیش پرداخت و علی الحساب " بيش برداخات عبارتست از برداختى كه از محل اعتبارات مربوط بر اساس احكام و قراردادها طبق مقررات بيش از انجان تعهد صورت می گیرد . « ماده 06 قانون محاسابات عمومی کشور » » .. ... عبارتست از پرداختی که به منظور ادای قسمتی از تعهد با 0 رح ل ات 0ك " در مواردى كه بنا عللى تسجيل و يا تهيه اسناد و مدارك لازم براى تأديه ‎a eer ower or ad‏ ا ا 200 ار را مقامات مجاز پرداخت نمود . 

صفحه 14:
‎ee tS ead‏ ا 102 كن اكه ‏" در مواردى كه لازم است قبل از انجام تعهد بر اساس شرايط مندرج در احكام يا قراردادها طبق مقررات وجهى ا ا ۱ به عنوان « ...۰ . تأدیه نمود . 

صفحه 15:
آيين نامه پیش پرداخت و علی الحساب موضوع ماده (90) قانون ‎rn‏ 51 بخشنامه شماره 2/9900 069972 ه مورخ 49/00/90 هیأت وزیران * .۰ - موارد و میزان تأدیه پیش پرداخت به شرح زیر است : * الف - در مورد فوق العاده و هزینه سفر مأموریت داخل کشور قسمتی ‎PAO ee‏ مورد فوق العاده روزانه و هزينه سفر خارج از كشور تمام ۱ ا 0 مجاز از طرف او بر طبق احكام صادره و براى مدتى كه در ‎١‏ ام ذكر شده است . 32 ‏لا اال ا ا ا‎ CW Wee ee i 20 ‏ل ا ا‎ ‏ل ل ول ره‎ ree 5 99 ‏بر و‎ Ge ‏برای خدمات و کالاهای‎ ‏كاتون محاسبات عمومی کشور و آیین نامه اجرایی آن قابل تأدیه می‎ . ‏باشد‎ 

صفحه 16:
" د- وجوه مربوط به آبونمان روزنامه و مجله و ساير نشریات مورد نیاز . " ه - وجوهى كه براى خريد كالا يا خدمات قبل از تحويل مورد معامله و ‎SD SE Ee SEs Ie cy a‏ ا 0م شركت دولتى و يا مؤسسات مندرج در رديف هاى (الف ‎Cy‏ م ماده (29)) قانون محاسبات عمومى كشور طبق قرارداد یا توافقنامه مربوط پرداخت خواهد شد . * و- سایر وجوهی که بر طبق مقررات قانونی خاص به طور پیش پرداخت باید تأذیه شود در حدود ضوابط مقرر.. 

صفحه 17:
* ماده (2- پیش پرداخت در حدود اعتبارات مربوط از محل وجوهی که توسط خزانه یا خزانه معين استان به حساب بانکی دستگاه ‎SEP Tes‏ رک "" ماده 2- بيش يرداخت هاى مندرج در ماده () ) به شرح زير بايد تسویه و واریز شود : * الف - پیش پرداخت موضوع بند (الف ) حداکثر تا 49 روز پس ا ل ا ا ا لل مأموريت » دريافت كننده مكلف است بلأفاصله اضافه دريافتى اعم ‎LEDs)‏ ل 0 " ب- بيش يرداخت موضوع بند (ب) به ترتيبى كه بر اساس قوانين و مقررات مربوط در قرارداد بيش بينى شده است . " ج- بيش برداخت هاى موضوع بند (ج و( د ) و ه )بس از تحويل 111111101111111 عاملیت ذیحسایی حسب مورد . 

صفحه 18:
د- پیش پرداخت های موضوع بند (و ) به ترتیبی که در مقررات پیش بینی شده است . ماده<)- در موارد يکه پیش پرداخت های موضوع این آیین نامه به ترتیب ل ا 3 | ce ease Roe eee ee et ame Si Sees ere ews SEK eye isC er) ‎Nort‏ کر الزن رولوك نه دد . ‎SpE Ce eee ere Sr eS ate Seen ‏بند ( الف ) میسر نگردد با درخواست ذیحساب ذی ریط و اعلام وزارت ‏لا اك ‎0 eens) ‏کسر و به حساب دستگاه اجرایی ذی ربط واریز خواهد شد . ‏ج -در مواردی که به طرق مذکور در بندهای فوق نیز استیفای طلب ریالی ‏و یا ارزی دولت میسر نگردد دستگاه اجرایی ذی ربط مکلف است با اعلام ‏ذیحساب مربوط و با رأسا اقدامات قانونی به موقع برای وصول مطالبات ‎BD ore BLS Store Yor eee se ES) 

صفحه 19:
او دشم 0100 اجراى اين ماده در صورت وزارت امور ‎9G.‏ ۳ يا دستكاه اجرايى ذى ربط به منظور استيفاى مطالبات ارزى و يا ريالى دولت همكارى هاى لازم را مبذول دارند . | اجرايى و يا مقام مجاز از طرف او قابل يرداخت است : ا ا ل ا ا ا ا ا 0 " ب- وجه كافى از محل اعتبار مربوط براى تأديه تمام دين در اختيار ذيحساب نباشد . و( الف ) اين ماده نبايد از (720 درصد بهای کالای تحویلی با خدمت ا ا ا ل 0 با مبلغ پرداختی محاسبه و به حساب های ذیربط واریز گردد . 

صفحه 20:
21006 ee SRS Se. Hees Dow tS c eS dl RESO is ore Ts Re eee RTO Era Oe Cne MTT Sy . ‏علی الحساب تلقی می گردد‎ و 10 ‎P OS oes bs Nee DY wee We es Sree ers ne‏ 00 ‎ce)‏ ۱ مقرر در ماده (68) اين آيين نامه اقدام خواهد شد اقدامات مذكور مانع تعقيب قانونی متخلف نخواهد بود . | Cone ON Pe ‏ا‎ ‎Pere bye cee ‏ل ا‎ Cr PRN ‏لل ا‎ ‏را‎ te Ro eet ms Ree ney nN Pe cr eee RD Ee ns eve seme) i cemva nen nate) ee pero ‏ل‎ p ey ‏الحساب هاى مذكور را كه بدون وجود دلايل موجه در موعد مقرر تسويه نكردد‎ 00011111 ‏ا‎ einer) 

صفحه 21:
. اعلام نمايند وزارت امور اقتصادى و دارايى مكلف است موضوع را بيكيرى و درصورت عدم حصول نتيجه مراتب را براى رسيدكى و اقدام لازم به دادسرای ديوان محاسبات كشور اعلام نمايد . 0 ‏ا ل ال ل ا‎ os new! ‏علی الحساب ها در سالی که تسویه می شود از یک طرف به پای‎ ۱ Sys CE BY erence res ps ELT BTW. ‏هزينه قطعى سنواتى محسوب و در صورت حساب عملكرد سالانه‎ ‏بودجه كل كشور منظور مى شود دستورالعمل حسابدارى اين ماده در‎ RE er rete ‏ا ل‎ ‏ماده ( 406 ) قانون مذکور توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی‎ . ‏تهیه و ابلاغ شده یا خواهد شد‎ 

صفحه 22:
Oe re re ee Snore ‏م ل 12 عمومى‎ م ‎ee‏ ی ی از عمومی ‏ اختصاصی م ا ا به تعداد لازم حساب © تمركز وجوه با رعايت ماده ( 086 ) قانون محاسبات عمومى كشور نزد با نك مركزى جمهورى اسلامى ایران و عنداللزوم حسابهای رابط نزد شعب سایر بانک های دولتی ‎BRS Pepe ce ee FP eri cc usp one ere an Pty‏ موجودی حسابهای رابط مذکور با رعایت مقررات به ترتیبی که در می شود . ‎news ey <r. Oe‏ ا ا منتقل می گردد : 

صفحه 23:
| Bi YP Oe tere Pee OLY SS Soir ke eS Le Tic CO ere ee Sk are ‏ا‎ ‏ذيربط‎ ا ا ا ا 0 دولتى در حدود بودجه مصوب و با درخواست ذيحساب هر شركت به حساب پرداخت شرکت . ۴ تبصره - در مواردیکه شرکت های دولتی به موجب قانون ‎ere teed I a es‏ ای مس مر ام خزانه مجاز است در موارد لزوم راساً نسبت به انتقال وجوه درآمدهای مذکور به حساب درآمدعمومی کشور اقدام نماید . " تبصره ©- حسابهاى رابط موضوع اين ماده در استان ها به پیشنهاد نمایندگی خزانه نیز قابل افتتاح خواهد بود . 

صفحه 24:
۱ emai ‏زا‎ ee ee Ci Se a Ee oe Soe ۱ ener Were SEVIS ire) ‏درآمد برای شرکت یا شعبه شرکت بوسیله خزانه دارکل کشور یا مقام مجاز‎ ۱ ie ee neers Pe ee kes) | ee ee ere CesT ‏ل ا‎ ‏نباشد در شعبه یکی دیگر از بانکهای دولتی که از طرف بانک مرکزی‎ WEY we PORT ‏ا ا‎ Keer ety ‏مزبور منتقل گردد‎ * استفاده از حسایهای مذکور با امضای مشترک دونفر از مقامات خزانه داريكل كه كارمند رسمى دولت باشند به معرفى خزانه داريكل كشور و ا ا ا ا ل ا دار انجام وظايف او باشد بعمل خواهد آمد . مقامات مجاز از طرف خزانه دار كل كشور وجوه مورد نياز را از موجودى اين حساب در حدود بودجه مصوب شرکت بر اساس درخواست ذیحساب شرکت بحساب پرداخت شرکت ‎Bice rece)‏ | 

صفحه 25:
1( (90 ) قانون محسابات عمومی کشور خواهد بود . " تبصره ©- مقامات مجاز از طرف خزانه دار كل كشور در شهرستانها بايستى خلاصه حساب ماهيانه دريافت و يرداخت حساب مربوط را حسب مورد به خزانه يا نمايندكى خزانه ارسال دارند . و های ذیربط در صورت درخواست خزانه و یانمایندگی خزانه مدارک و صورتحسابهای بانکی را دردونسخه تهیه می نمایند که در مورد حسابهاى تمركز وجوه نسخه اضافى را براى وزارتخانه يا مؤسسه و يا شركت دولتى ذيربط و در مورد حساب هاى رابط ‎Cee CRYO reeS‏ ل 7 

صفحه 26:
ماده 6- وصول و ايصال درآمدهاى مالياتى بحاسبهاى خزانه در مركز استانها ‎BE eee‏ 2 ماده()- حسایهای موجود که قبل از تصویب قانون محاسبات عمومی کشور ‎OO ER I ae eee a ae‏ ‎ng nD‏ ا ا ‎ny‏ ا را ار در ررد ار 8ن تاكن ل ل ‎Se SEAR‏ ماده 43 براى دريافت وجوه سيرده يا وجه الضمان و يا وثيقه و يا نظاير آن براى ‎See Sere See eet iLL S Bye)‏ ‎ESR Ee hye cle gee Leyes Sree nee‏ ‎rer EARTH PCI PA‏ ا ا ا ا ل سيرده خزانه نزد بانك مركزى منتقل مى كردد ‎gpa‏ رک ار ‎Se eee ghey yen el eae be Nay es‏ ۳۳ ‎(hy 8 dip Gili, gly eS My IVI Gye ‏در‎ 48) aes ‏لت‎ Bie Neste ae mee eee ties ‏لل‎ mieeS ‏مركز أصلى آنها در مركز بوده ودر شهرستانها داراى واحد تابعه مى باشند‎ ‏وجوه سپرده ل بحساب مخصوص دستگاه مربوط که در‎ ۳7/۳ 0 0 (=) IPO ‎ ‎ ‎ ‎ 

صفحه 27:
" و حواله كردد در بايان هرماه عامل ذيحساب هريى ازادارات و ا ‎Derr‏ ‏9 ‎ROE eee CECE CRESS BS Sr)‏ ۱۳ ‎arene nie errr hee‏ ماده (0) اين ‎CREE Seer One SES Deed eee e tran‏ مورد توسط ذیحساب دستگاه اجرایی ذیربط و یا عامل ذیحساب در اختیار پرداخت کننده وجه قرار می گیرد بانک دریافت کننده وجه نسخه اى از اعلاميه هاى بستانكار را كه مخصوص ل ا ا ل ا ل 0 ‎I \Cert)‏ ا ا 0 قرارداده و درمورد ادارات و واحدهاى مذكور در تبصره © ماده ‎is Ani ets GS OS FG RS‏ ذیحساب مربوط تحویل خواهد نمود . ‏" تبصره نمونه فرم موضوع اين ماده با هماهنكى خزانه و بانى ا ا ل را عمل مى شده است اقدام خواهد شد . 

صفحه 28:
ا ل ا ‎Ceri‏ 0 قبض سيرده نموده و بر طبق دستورالعمل هاى حسابدارى در دفاتر ذیحسابی اعمال حساب می نمایند . " ماده © - ذيحسابيها بايستى حداكثر ظرف مدت یک هفته پس از پایان هر ماه سياهه ریز سپرده های منتقل شده بحساب تمرکز وجوه سپرده خزانه نزد بانى مركزى را ضمن فرمى كه نمونه لن توسط خزانه تهیه خواهد شد به خزانه ارسال و تأییدیه دریافت دارند . Ro ‏او‎ " خزانه بايستى حداكثر ظرف مدت ©0 روز تأييديه فوق الذكر را ‎ese‏ ل " ماده 10 -- براى رد وجوه سيرده در مركز خزانه از محل حساب تمرکز وجوه سپرده مبلغی تا 10 درصد مبلغ سپرده های رد شده سال در با( 

صفحه 29:
د سپرده در اختبار ذیحساب همان دستگاه قرارمی دهد تنخواه دان مذكور بحسابى كه از طرف خزانه نزد شعبه بائى انجام دهنده عمليات بانكى هر دستكاه افتتاح مى گرند واریز می شود . تبصره - استفاده از حسابهاى موضوع اين ماده در مورد ‎Eby‏ ا ۱ ‎PPE ie) SE SY eee Ss eo ees ne)‏ ‎Ley EE AU) yg SUR ae) AI‏ ‎Gres ES ECP Ce Meyer prerer Mee nie rt]‏ 0 ماذه 10) - رد وجوه ند سح لت مربوط به خود و ‎ese er De Sey nee tT earns‏ 0 مجاز از طرف أنها و با توجه به مدارك مثبته مجاز خواهد بود . ذیحساب مکلف است در پایان هر ماه درخواست وجهی که حاوی یت راک کب بت تابر ‎Sua er TE cites‏ Repent Cer weer realty Hee sons 0 ee eee Dineen) ‏بلافاصله برای پرکردن تتخواه.‎ . ‏درخواست وجه نماید‎ 

صفحه 30:
ماده © - در موارديكه براى رد سيرده مانده تنخواه كردان رد سيرده تكافو ننمايد حسب مورد به يكى از دوطريف زير عمل ۹ ])- چنانچه وجه سپرده بحساب تمرکز وجوه سپرده خزانه منتقل شده باشد تنخواه كردان رد سيرده با درخواست ذيحسابى حاوى مشخصات سيرده مذكور در حد رفع نياز به تشخيص خزانه افزايش مى يابد - چنانچه وجه سپرده به حساب تمرکز وجوه سپرده خزانه منتقل نشده باشد ذیحساب درخواست افزایش تنخواه گردان رد سپرده را به ضمیمه تصویر اعلامیه بانکی مربوط مبنی بر واریز وجه ام یس ل ا ۳( ‎EB)‏ افزايش مى دهد . تبصره ‎pom retereey ie‏ ا ل ا ‎eee ees‏ 0 لله © اين ماده را در اولين درخواست وجه بعدى مذ ايند تا خزانه معادل وجوه يرداختى از اين ۱ ‏ل‎ reper ey 

صفحه 31:
Pays Pr FFD Jerr OTe pois aren Jr poy Pe CUES We SYD OEE ty Ee We rere ne ree reors Oe Ee ae Sore rere meso ‏موجودى حساب تن‎ ‏كه يس از ررس و تطبيق آن با دفاتر مربوطه تأييديه لازم رأ‎ . ‏نماید‎ ٩ ‏صنادره مي‎ Bee Se eT BESS NEE Re Creer wom FCPS ih eC Ee er ‏ان اسان خاش و لد ام زوس مذكور صادر مى‎ 955000 0 Bee in ieee ‏ا اا ا‎ er Wee) Ca ‏اههاى اجرايى ذيربط و نيز شركتهاى دولتى كه مركز آنها در استان نزد‎ شعب بانک ملی در صورت داشتن ن ‎Ore Sree re pes)‏ ‎Mm a Gyr oS‏ ل ا ل نمایندگی داشته باشتد افتتاح خواهد شد . CO ee Rr te oe Sen eS Sey Serr tel 2 ‏م ل‎ Gore Speer ‏ا ل ل‎ ‏ا ل ره‎ Le eRe 0 1 

صفحه 32:
تبصره - در مورد واحدهای تابعه دستگاههای اجرایی فوق که مستقر در خارج از مراکز ‎Ree tone Te Serine‏ 7 همان محل مستقیما" بحساب خاص دستكاه ذيربط كه در مركز استان افتتاح ل 00001 ‎peer)‏ ا ا ل 0 صورت ریز وجوه دریافتی مربوط به واحد متبو ۳ خود را با درج در فرم و یس دستكاه ار ‎Lees PR‏ داشت تبصره 6 در مورد دستگاههائی که به اقتضای طبع و ماهیت و یاوسعت عملیات به تشعیصن خزانه اختصاص بیش از یک حسكب برای نزیافت ی( ‎ac)‏ 00 ۳39 7 رن استان نيز مجاز خواهد بود در اين ‎Be eer‏ 0 کر ۱ ire cit en een Eno egret) . ‏موضوع اين ماده نيز لازم الاجراء است‎ .اد ا ا ا ا ا ا هفته پس از پایان هر ماه با استفاده از فرم مخصوصى كه توسط خزانه تهيه مى كردد صورت ريز سرك قات ‎Deady glia) Sr eS ALP‏ يك نسخه از صورت حساب بأنكى و اعلاميه بانكى مربوطه را براى نمایندگی خزانه در استان ارسال خواهد داشت ا 0 200 بايستى حداكثرظرف مدت 

صفحه 33:
۱ eet eS iure Wee eee se St ed oma ECS Or sreneyr re Wes PCa Been Ie Corrente rig) Ree ee eee ee eee en eerie beeen tes Be me ores) ‏منظور و معادل همان را به حساب ارسالى بخزانه در دفاتر خود اعمال‎ نید تفا رنه ‎AUS ay‏ 0 0 أييديه لازم براى خزانه ارسال خواهد داشت . * بده 42 ‎yee Pere‏ للك ل ‎ee‏ درن 5ن ‎ee Os Crus ye Re Cee Re eC ee erird SES Eee)‏ در صورت داشتن نمایندگی از طرف بانک مرکزی و در غیر این اصویت از بلتکهای دواتی درگ که از را ‎ER ee)‏ ا ‎cage OE CE‏ ‎SN ial La dpe al ad ja aa ge aa ge‏ بود ‎LI‏ كاك د ادم وار ‎a ae‏ به تشخیص خود ‎mee Fy) 0 ‏ويد من نماید و‎ Fis oy pony ap eee ‏تت و‎ ۲-۳76 se Rut ar peer Be, FRY Ree ere era Dre Wile a pee any compre rum Weer peg . ‏ذیحسابان مربوطه قراردهد‎ 

صفحه 34:
0 ‏ل ا ا ا‎ ane ‏حساب وجوه واریز شد بحساب تمرکز وجوه سپرده خزانه و نیز وجوه دریافتی‎ . ‏بابت رد سپرده های استان را تهیه و به خزانه ارسال و تأییدیه دریافت نماید‎ ۱ ‏ا ل‎ We ‏ا ا ا‎ ‏اجرائى ذيربط در مراكز استانها و همجنين شركت هاى دولتى كه مركز آنها در‎ ‏استانها باشد در اختیار ذیحساب همان دستگاه قرار می دهد تتخواه منکور‎ ‏بحسابى كه از طرف نمايندكى خزانه در استان در بانك ملى شعبه محل در‎ 5 20 ‏ا ل ا ا‎ a orn ES Per ‏شعب ساير بانكهاى دولتى كه از بانى مذكور نمايندكى داشته باشد افتتاح مى‎ . ‏كردد واريز مى شود‎ (GE) oaks ‏ا ار‎ 4158 SLs ‏ا‎ is ete Se ae Ee ror ier] . ‏به رعایت تبصره ذیل ماده مذکور می باشند‎ تبصره - استفاده از حسابهای موضوع این ماده در مورد موسسات دولتی ذیربط و دستكاههاى اجرايى محلى با امضاء مشترك ذيحساب يا مقام مجاز از طرف ‎ere ee)‏ ا ا 0 

صفحه 35:
‎aCe‏ ار را ااا ‎RR‏ ‏مادء 10- در ورد ادارات تابعه وزارتخانه ها و موسسات دولتی در شهرستانهای ‎FOCAL ST eye OY Sp trere cn Dechy WP a chy‏ تبصره (9) ماده (46 ) در صورت ضرورت , خزانه علاوه بر حسابهای موضوع ماده (49) در هریک از شهرستانها حساب جداگانه ای افتتاح خواهد نمود و ذيحساب مربوط حسب مورد در مركز و يا در مركز استان وجه لازم ‎ET SE Ire.)‏ ۱ ‎REPRE A PeSe Dey om‏ ‏تبصره - استفاده از حسابهای موضوع این ماده با امضاء مشترک مقام مجاز ذیحساب و رئیس اداره و يامقام مجاز از طرف او بعمل خواهد آمد . ‏تبصره 0 شرکت های دولتی که مرکز اصلی آنها در مرکز می باشد میتوانند برای رد وجوه سپرده واحدهای تابعه خود در شهرستانها به ترتیب مقرر در اين ‎caliente Cay gan cyl 9 AS aL lal oak‏ 1 | ‎EE ee res op perm meeCg EON‏ د ‎Bere‏ 

صفحه 36:
‎ESR EY Ie Mee eS eee‏ كك ‎Ce a ean)‏ مذکور را رد نماید که موارد زیر نیر رعایت گردد : ‎۱ leon . ‏موضوع ماده (9) و یا ( 06 ) اين آیین نامه واریز شده باشد‎ ‏© رقم برداختى بابت رد سبرده در هر مورد از رقم توديعى تجاوز ننمايد . ‎TES)‏ ل ل 0 ‏<- وجوه سپرده مورد نظر قبلً رد نشده باشد , ‎BY ye eR sees ete Tee SEY me ten ae ens ‏محاسبات عمومى كشور نيز تابع مفاد اين آيين نامه خواهد‎ Tena (nies) ‏بود.‎ ‏ماده 20 تا تصويب و تشكيل سازمان و تشكيلات نمايندكى خزانه در استان ‎Pratt pen) PROM Pele SS‏ 0 ۱[ ل ‎FS sy ie‏ 

صفحه 37:
فهرست عناوین سرفصل های استاندارد عملیات حسابداری حسابهای دولتی و نحوه افتتاح حساب در دفاتر كل و معين كروه حسابها | عناوین افتتاح حساب در دفاتر معین بانک دریافت وجوه سپرده ( به تفکیک 6۳] حساب سپردده های دریافتی ( به ‎(Ewe ener‏ لت ۱ ‎EE Bye See‏ بانك رد وجوه سيرده ( به تفكيك حسابهاى بانكى ) ‎yo b-Soe<)‏ 0 تفکیک عاملین ) عنوان حساب دفتر كل بانک دریافت وجوه سپرده حساب سپرده های دریافتی ۹ 0[ تنخواه گردان رد سپرده بانک رد وجوه سپرده تتخواه گردان رد سپرده عامل ذیحساب PAREN pre tm pyre anes oar rrr ony رديف ‎crs‏ رت م9 Ce ‏مه‎ ‎oF 

صفحه 38:
5 We ‏ل‎ Bere DS) te ‏صدور سند حسابداری ( که منتج به تهیه و تنظیم‎ ‏دفاتر كل ومعين و همجنين صورتحساب ماهانه اعم‎ ‏از تراز عملياتى و ساير فرمهاى حسابدارى مورد‎ ‏استفاده قرار مى كيرد ) مربوط به عملكرد كروه‎ ‏حسابهای دریافت و پرداخت وجوه سپرده بر حسب‎ sal ‏رن كل‎ 3 (lw 4 ‏استفاده واحدهای‎ PDE) ee 

صفحه 39:
۱ هاى حساب وجوه سيرده " در مورد عمليات وجوه سيرده بايستى دو نوع حساب جارى با 7 " )- حسابجاری بنام بانک دریافت وجوه سپرده (حسابجاری بدون ۳ " © حسابجارى بنام بانك رد وجوه سيرده ( حسابجارى داراى دسته ‎Gee Keer re ee‏ ا 0 ‎er Le‏ ی ‎we Sis e eer Te Smo‏ 2 ‏إدد : ‎(SSD Ee we eh ee en ‏"ذا حساب سيرده.هاى دريافتى ( بستانكار ) ‎9 cs Pe eee Freese ree Fees ea ‏حساب دریافت وجوه سپرده به حساب خزانه - تمرکز وجوه سپرده‎ : ‏حساب 6 خزانه ) بشرح زیر در دفاتر و حسابها ثبت می گردد‎ ( 

صفحه 40:
حساب خزانه - تمرکز ۳ بدهكار ( " حساب بانک دریافت وجوه سپرده ( بستانکای)_ " معادل تنخواه كيدان واكذارى از سوى خزيانه به ‎BY‏ ‎eee er)‏ ا ‎DOS ee ee‏ 0 قانون محاسبات عمومی کشور به شرح زیر در دفاتر و حسایها ا 3 * حساب بانک رد وجوه سپرده ( بدهکار )_ ل ل ده (یست " هنكام رد سبرده هاى قابل استرداد به ذينفع از محل تنخواه كردان رد سيرده به شرح زير در دفاتر و حسابها ثبت می کردد : "ا حساب سيرده هاى در يافتم ( بدهكار 1 ‎٩‏ حساب 5 ‎Perey)‏ ار 

صفحه 41:
"به هنكام دريافت اعلاميه بانكى مبنى بر واريزن وجوه ادلی ۱ لش شیر ات رجا سار را سرف تنك منظور تكميل تنخواه كريدان رد سيرده به شرح زير در دفاتر و حسابها ثبت می گردد : حساب باتک رد وجوه سپرده ( بدهکار 1 ‎eer‏ ۳ 3 ده ( بستاد " در موقع واگذاری تنخواه گردان | ‎Oe re ee eres Ee ere eee E)‏ زیر در دفاتر و حسابها ثبت می گردد : 

صفحه 42:
100 eeeet an rep EDs Se See erre rag (GE es yee 9 EYED TOE TED Te newer wera ey مانده عملیات بستانکاری گروه چهار حساب سپرده هاس دریافتی ۳ ire erre ire 0-0 مانده عملیات بدهکاری كروه جهار re ecto ‏وجوه سپرده‎ ‏حساب بانک رد وجوه‎ ‏سبرده‎ ‏حساب خزانه - تمركز‎ ‏وجوه سيرده‎ 0100000 590 

صفحه 43:
* برای بستن حسابهای دریافت و پرداخت وجوه سپرده بایستی برای اطمینان خاطر قبل از بستن حساب نسبت به کنترل کلیه عملیات حسابها ‎AR pee Poems Vee Ee Se FELD)‏ نموده و در پایان سال موجودی بانک دریافت وجوه سپرده صفر گردیده که در نهایت مانده عملیات سر ‎Bee rer De are ween ernara re‏ بوده باشد : 

صفحه 44:
بببببپ ببپببپ 9 +ببپبپبه +بپپپبپبو شرح حساب بانک دریافت وجوه سپرده حساب سپرده دریافتی حساب خزانه تمرکز وجوه سپرده حساب بانک رد وجوه سپرده حساب تنخواه گردان رد سپرده حساب تنخواه گردان رد سپرده عامل ذیحساب ردیف @ fay) 2 40 

صفحه 45:
* در هنگام بستن حسابهای دریافت و پرداخت وجوه سپرده عملیاتی به شرح زير در دفاتر و حسابها ثبت مى كردد : 10 nena * حساب تنخواه گردان رد سپرده ( بدهکار ( "ا حساب خزانه ‏ تمرکز » سیر ده (بست 3 ‏ل ۵ سيردة‎ Ld PPR Ce ptm ee Cnr Pr Oran wre Creare ererat i) 0 oe CIS SY Ore re ey حساب خزانه - تمرکز وجوه سپرده (بدهکار) حساب بانک رد وجوه سپرده ( بدهکار ( ". سبرده هاى دريافتى ( بستانكار) "ا حساب تنخواه كردان رد سيرده ( بست